税务师

一、单项选择题

1、下列关于收入的表述正确的是（ ）。 

  A、根据配比原则，用营业外收入减去营业外支出，可以计算营业外收支净额 

  B、如果建造合同结果不能可靠地估计，但合同成本能够收回，合同收入根据能够收回的实际合同成本加以确认，然后与合同成本配比 

  C、不跨年度的劳务，提供劳务收入按完成合同法确认，确认收入的金额为合同或协议的总金额 

  D、如果合同规定使用费一次支付，无论提供还是不提供后期服务，都应视同该项资产的销售一次确认收入 

2、企业对外销售需要安装的商品时，若安装和检验属于销售合同的重要组成部分，则确认该商品销售收入的时间是（ ）。 

  A、发出商品时 

  B、商品运抵并开始安装时 

  C、收到销售货款时 

  D、商品安装完毕并检验合格时 

3、在采取收取手续费方式委托代销商品时，委托方确认商品销售收入的时点是（ ）。 

  A、委托方发出商品时 

  B、受托方销售商品时 

  C、委托方收到受托方开具的代销清单时 

  D、委托方收到代销商品的销售货款时 
4、如果商品的售价内包括可区分的在售后一定期限内的服务费，企业应在商品销售实现时，按（ ）确认销售收入。 

  A、售价 

  B、服务费 

  C、售价扣除该项服务费后的余额 

  D、售价和服务费之和 

5、下列项目中应计入营业外支出的是（ ）。 

  A、短期投资跌价损失 

  B、自然灾害造成的固定资产损失 

  C、计提的坏账准备 

  D、接受捐赠固定资产发生的相关支出 

6、下列各项中，符合收入会计要素的定义，可以确认为收入的是（ ）。 

  A、出售原材料收到的价款 

  B、出售无形资产收取的价款 

  C、出售长期股权投资收取的价款 

  D、出售固定资产收取的价款 

7、企业发生以前年度的销售退回时（非资产负债表日后事项），其冲减的销售收入应在退回当期记入（ ）科目。 

  A、以前年度损益调整 

  B、营业外收入 
  C、主营业务收入 

  D、营业外支出 

8、下列项目中，属于工业企业的其他业务收入的是（ ）。 

  A、罚款收入 

  B、材料销售收入 

  C、出售固定资产收入 

  D、出售商品收入 

9、A公司2003年取得国库券利息收入30000元，其他公司债券投资利息50000元，全年税前利润为850000元，所得税税率为33%。若无其他纳税调整项目，则2003年该公司的净利润为（ ）元。 

  A、850000 

  B、586000 

  C、765000 

  D、579400 

10、下列利润分配顺序中，正确的是（ ）。 

  A、分配优先股股利、提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积 

  B、分配优先股股利、提取法定公益金、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积 

  C、提取法定盈余公积、提取任意盈余公积提取法定公益金、分配优先股股利、 

  D、提取法定盈余公积、提取法定公益金、分配优先股股利、提取任意盈余公积  [Page]
11、某工业企业采用分期收款方式销售商品，2003年2月5日发出商品100件，每件售价100元，销售成本率为75%，增值税税率为17%，合同约定分6次付款，产品发出时付款50%，以后五个月每月1日各付款10%，该企业2月份应结转的主劳业务成本为（ ）元。 

  A、7500 

  B、3750 

  C、2500 

  D、0 

12、企业用利润弥补亏损时，应（ ）。 

  A、无需专门作会计处理 

  B、借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“本年利润”科目 

  C、借记“利润分配——未分配利润”科目，贷记“盈余公积”科目 

  D、借记“本年利润”科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目 

13、某建造合同于2004年初开工，合同总收入为1000万元，合同预计总成本为980万元，至2004年12月31日，已发生合同成本936万元，预计完成合同还将发生合同成本104万元。该项建造合同2004年12月31日应确认的合同预计损失为（ ）万元。 

  A、40 

  B、36 

  C、4 

  D、0 
14、应计入产品成本，但不能分清应由何种产品负担的费用，应（ ）。 

  A、直接计入当期损益 

  B、作为管理费用 

  C、作为制造费用处理，期末再通过分配计入产品成本 

  D、直接计入生产成本科目 

15、某生产车间生产A和B两种产品，该车间共发生制造费用100000元，生产A产品生产工人工时为4000小时，生产B产品生产工人工时为6000小时。若按生产工人工时比例分配制造费用，A产品应负担的制造费用为（ ）元。 

  A、0 

  B、40000 

  C、60000 

  D、100000 

16、产品单步骤、大批量生产，应采用的成本计算方法是（ ）。 

  A、品种法 

  B、分步法 

  C、分批法 

  D、分类法 

17、在债务法下，本期转回的原确认的递延税款贷方金额是（ ）。 

  A、本期转回的应纳税时间性差异×现行所得税税率 

  B、本期转回的应纳税时间性差异×原确认递延税款时的所得税税率 
  C、本期转回的可抵减的时间性差异×现行所得税税率 

  D、本期转回的可抵减时间性差异×原确认递延税款时的所得税税率 

18、下列属于时间性差异的是（ ）。 

  A、企业支付的超过金融机构贷款利率的非金融机构借款利息 

  B、企业于产品销售当期计提的保修费，税法规定于实际发生时从应税所得中扣除 

  C、企业计税工资与实际发放的工资不一致 

  D、企业的非公益性捐赠支出 

19、下列各项投资收益中，按税法规定免交所得税，在计算纳税所得时应予以调整的项目有（ ）。 

  A、国债利息收入 

  B、股票转让净资产 

  C、公司债券的利息收入 

  D、公司债券转让净收益 

20、以下表述中不正确的是（ ） 。 

  A、债务法下递延税款的余额能够反映收款的权利和付款的义务 

  B、递延法下递延税款的余额不能够反映收款的权利和付款的义务 

  C、应付税款法下企业某一时期应交的所得税等于所得税费用 
  D、应付税款法和纳税影响会计法计算的应交所得税是不同的  [Page]

二、多项选择题

1、下列资产减值准备项目中，应作为管理费用核算的有（ ）。 

  A、坏账准备 

  B、存货跌价准备 

  C、短期投资跌价准备 

  D、无形资产减值准备 

  E、固定资产减值准备 

2、下列项目中，应计入营业费用的有（ ）。 

  A、专设销售机构人员的差旅费 

  B、专设销售机构固定资产的折旧费 

  C、广告费 

  D、融资租入生产部门使用的固定资产的租赁费 

  E、购入材料的运输费 

3、下列费用中不应计入产品成本的有（ ）。 

  A、工会经费 

  B、劳动保险费 

  C、企业行政管理部门设备折旧费 
 D、生产车间工人工资 

  E、车间机器设备修理费 

4、下列属于让渡资产使用权取得的收入的有（ ）。 

  A、因他人使用本企业的无形资产而形成的使用费收入 

  B、因企业出借本企业固定资产而收取的报酬 

  C、因企业进行股权投资取得的股利收入 

  D、因他人使用本企业现金而取得的利息收入 

  E、因出租本企业固定资产而产生的

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