税务师

第 31 题 企业所得税有关新办企业的优惠规定，正确的是（　）。
 
A．对新办的高新技术企业，可实行“两免三减半”的优惠

B．对新办的独立核算的信息业企业，可实行“一免一减半”的优惠

C．对新办的，为处理利用其他企业废弃的，在《资源综合利用目录》内的资源的企业，可免征所得税5年

D．对新办的，当年安置待业人员超过企业从业人员总数60%的城镇劳动就业服务企业，可免税3年       

【正确答案】： D     

第 32 题 2001年底某内资企业购入一无形资产，计价账面成本120万，分6年平均摊销。摊销两年后计提减值准备55万，根据账面价值25万调整每年摊销额为6.25万，剩余摊销年限不变。摊销一年后该无形资产售出，售价200万元，缴纳营业税10万元。则处置时会计利润与应纳税所得额之间的差异为（　）。
 
A．-41.25

B．-37.25

C．-47.75

D．-25.25       

【正确答案】： A     

第 33 题 某私营餐厅实行核定征收企业所得税，2003年度发生成本及费用156万元，申报收入100万元明显偏低。税务部门规定的餐饮业的应税所得率为15%，则该纳税人应纳企业所得税（　）。
 
A．7.72万元

B．9.08万元

C．4.95万元

D．5.82万元       

【正确答案】： B     

第 34 题 外商投资企业取得的下列所得，可不计入应纳税所得额的有（　）。
 
A．以实物向其他企业投资，其投资资产经投资合同认定的价值大于原账面净值,取得的收益

B．兼营投资业务，从被投资的企业取得的利润（股息）

C．将持有的人民币特种股票转让取得的净收益

D．总机构设在中国境内的外商投资企业取得来源于境外的所得      

【正确答案】： B     

【参考解析】： AC为财产转让收益，D为居民纳税义务人的境外所得，均属计入应纳税所得额的项目。

第 35 题 企业利用废水、废气废渣等废物为主要原料进行生产的，企业所得税的优惠政策是（　）。
 
A．可在1年内减征或免征 

B．可在3年内免征或减征 

C．可在5年内减征或免征 

D．可在10年内免征或减征       

【正确答案】： C     

第 36 题 外商投资企业和外国企业所得税实行按年计算、分季预缴的办法纳税,其预缴、汇算清缴的规定期限为（　）。
 
A．季度终了7日、年度终了5个月

B．季度终了10日、年度终了4个月

C．季度终了15日、年度终了4个月

D．季度终了15日、年度终了5个月      

【正确答案】： D     

【参考解析】： 外商投资企业和外国企业所得税实行按年计算、分季预缴的办法纳税，其预缴、汇算清缴的规定期限为季度终了15日、年度终了5个月。

第 37 题 设在经济特区的一家外商投资企业（地方所得税税率为3%）,甲是该企业的外商投资者，甲从该企业当年盈利中分得利润82万元，直接再投资于该企业，增加注册资本。则甲取得再投资退税额为（ ）。
 
A．15万元

B．16万元

C．7.2万元

D．6万元      

【正确答案】： D     

【参考解析】： 82万元÷[1－（15%+3%）] ×15%×40%＝6万元

第 38 题 在外商投资企业的产品出口的税收优惠政策中，在经济特区和经济开发区，以及其他已按15%的税率纳税的产品出口企业符合一定条件的，减半后税率不足10%的，应按（　）的税率征收企业所得税。
 
A．5%

B．8%

C．10%

D．15%      

【正确答案】： C     

第 39 题 下列项目中，不能在企业所得税税前扣除的是（　）。
 
A．实际发生的坏账损失超过计提的坏账准备金 

B．实际发生的坏账损失未超过计提的坏账准备金 

C．实际计提的存货跌价准备 

D．实际发生的存货损失的进项税金及运费       

【正确答案】： C     

第 40 题 对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等 方面的奖金，应（ ）。
 
A．征收个人所得税

B．免征个人所得税

C．减半个人所得税

D． 适当减征个人所得税      

【正确答案】： A     

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