税务师

一、单项选择题
1、答案:D
   解析:注意连同3%的地方所得税，总体负担率为33%。
2、答案:A
   解析:企业发行股票，其发行价格高于股票面值的溢价部分，为企业的股东权益，按照税法规定，不作为企业的营业利润，企业清算时，亦不计入应纳税清算所得。
3、答案:C
   解析:外商投资企业应纳税所得额中，工资薪金支出准予据实扣除，不过注意要将有关文件资料报当地税务机关备案。
4、答案:A
   解析:教材99页国发[2000]37号文件的有关规定。
5、答案:C
   解析:按规定，C项不得列支，ABD项均可按标准或报批后列支。
6、答案:C
   解析:1996、1997年盈利弥补1994、1995年亏损90万元，1998年盈利弥补亏损20万元后还有30万元，1998年为第一个获利年度。
7、答案:B
   解析:交际应酬费扣除额=500×10‰+（1600-500）×5‰=10.5（万元）
8、答案:D
   解析:企业通过中国境内国家指定的非营利的社会团体或国家机关向教育、民政等公益事业和遭受自然灾害的地区、贫困地区的捐赠，可以作为当期成本费用列支。
9、答案:C
   解析:见教材111页表格，房屋建筑物的最短折旧年限20年，火车、轮船、机器、机械和其生产设备的最短折旧年限10年，其他运输工具、电子设备及与生产有关的器具、工具、家具为5年。
10、答案:D
   解析:固定资产清产核资增值与股份制改造资产评估增值部分都不计入应纳税所得额。对于C项属于购入固定资产，计入固定资产成本，不计入应纳税所得额。
11、答案:D
   解析:采用成本加价法计算，（9+1）*（1+20%）=12万元。

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