税务师

一、单项选择题（共40题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（ ）。

A.企业在建工程发生的试运行收入

B.向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入

C.与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额

D.上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入

2.在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（ ）。

A.资本性支出

B.各项税收滞纳、罚款支出

C.非广告性质的赞助支出

D.无形资产开发未形成资产的部分

3.某企业2000年度雇用职工平均人数为78人，其中：固定职工 40人，合同工30人，临时工8人，当地政府规定人均月计税工资标准为960元。该企业当年实发工资总额为1000000元。工会组织开具了专用缴拨款收据，收取了企业实际计提的工会经费，该企业计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费合计为（ ）。

A.141120元

B.157248元

C.17752元

D.33880元

4.某企业1999年经税务机关核定的亏损额为20万元，2000年度取得生产经营收入625万元，应扣除的成本、费用、税金等合计600万元。该企业2000年度应缴纳企业所得税（ ）。

A.1.35万元

B.1.68万元

C.0.9万元

D.8.25万元

5.下列有关企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，其正确的表述是（ ）。

A.企业股权投资转让所得不并入投资企业的应纳税所得额

B.被投资企业发生的经营亏损，可由投资企业按规定结转弥补

C.企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额

D.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补

6.下列关于资产评估增值的税务处理，正确的表述是（ ）。

A.纳税人按规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值应计入应纳税所得额

B.纳税人在产权转让过程中发生的资产评估增值不应计入应纳税所得额

C.纳税人以无形资产对外投资，发生的资产评估增值应计入应纳税所得额

D.企业进行股份制改造发生的资产评估增值部分，所提的折旧在计算应纳税所得额时不得扣除

7.某技术咨询企业2000年度技术转让收入85万元，发生的相关成本、费用、税金合计40万元，其适用的企业所得税税率为33％，该企业应缴纳的企业所得税为（ ）。

A.4.95万元

B.14.85万元

C.6.75万元

D.2.25万元

8.某生产白酒的集体企业，2000年度全年销售收入1600万元，应扣除的销售成本为600万元、销售税金及附加460万元、其它费用400万元（其中含粮食白酒广告费支出50万元）。该企业当年应缴纳的企业所得税为（ ）

A.33万元

B.62.7万元

C.46.2万元

D.49.5万元

9.某企业进行清算时，清算的全部资产为520万元，清算  费用为20万元，负债为300万元，未分配利润为30万元，资本公积为40万元，企业的注册资本金为100万元。该企业清算时应缴纳的企业所得税为（ ）。

A.26.4万元

B.6.6万元

C.16.5万元

D.9.9万元

10.某经济技术开发区的生产性外商投资企业，经营期12年。第1至第10年的盈亏情况如下：（单位：万元）

年度 　1 　2 　3 　4 　5 　6 　7 　8 　9 　10

盈亏 -50　  40 -10 -10 25 -80 -10 100 -30 100

该企业的开始获利年度为（ ）。

A.第2年

B.第5年

C.第8年

D.第10年[Page]

11.外商投资企业和外国企业所得税法规定，对采取产品分成方式取得收入的，其收入额确定的正确方式是（ ）。

A.按合同规定的价格

B.按合同签订时的市场价格

C.按照核定的产品成本价格

D.按卖给第三方的销售价格或参照当时的市场价格

12.在我国境内设立的外商投资企业，在投资总额内购买的国产设备，凡符合国务院有关规定的，除特殊情况外，可享受的投资抵免优惠是（ ）。

A.其购买国产设备投资的60％可以从当年企业所得税中抵免

B.其购买国产设备投资的60％可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免

C.其购买国产设备投资的40％可以从当年企业所得税中抵免

D.其购买国产设备投资的40％可以从当年比前一年新增的企业所得税中抵免

13.某外国企业常驻机构2000年度的收入额为300万元，核定利润率为10％，适用的企业所得税税率为33％，则该机构2000年度应纳所得税税额为（ ）。

A.9.9万元

B.99万元

C.60万元

D.9万元

14.某企业2000年度从境外某国分支机构取得税后收益240万元，在境外已缴纳了40％的所得税，该企业适用税率为33％。该企业本年度汇总纳税时可以抵扣的境外所得税税额为（ ）。

A.264万元

B.79.2万元

C.160万元

D.132万元

15.某生产性外商投资企业1999年8月注册并开始营运，经营期为20年，所得税税率为15％。1999年盈利150万元，但由于当年生产经营期不足6个月，该企业选择从2000年起开始计算优惠期限，则1999年度该企业应缴纳的企业所得税税额为（  ）。

A.7.5万元

B.11.25万元

C.0

D.22.5万元

16.中外合资经营企业的外方将税后利润进行直接再投资，可以享受再投资退税的优惠。外国投资者申请办理再投资退税的期限是（ ）。

A.自决定投资之日起1年内

B.自决定再投资之日起3年内

C.自资金实际投入之日起1年内

D.自资金实际投入之日起3年内

17.境外咨询企业单独与客户签订合同，为客户提供咨询业务取得的收入，凡其提供的服务全部发生在我国境内的，缴纳所得税的规定是（ ）。

A.全额在我国申报缴纳企业所得税

B.在我国境内不缴纳所得税

C.在我国境内缴纳50％的所得税

D.在我国境内只缴纳地方所得税

18.一外商投资企业的外方将2000年度取得的税后利润41万元，直接再投资于该企业，增加其注册资本，追加期限为8年。该企业适用的企业所得税税率15％，地方所得税税率3％。地方再投资的退税额为（ ）。

A.3万元

B.6万元

C.15万元

D.7.5万元

19.计算外商投资企业所得税应纳税所得额时，下列项目不允许扣除的是（  ）。

A.企业发生与生产、经营有关的合理的借款利息

B.企业支付职工的工资和福利费

C.为在中国境内工作的职工支付的境外社会保险费

D.外国企业在中国境内设立的机构、场所向其总机构支付的同本机构、场所生产、经营有关的合理的管理费

20.某从事娱乐业的外商投资企业，2000年业务收入总额2000万元，当年发生交际应酬费支出18.5万元，该企业在计算2000年度应纳税所得额时，交际应酬费的纳税调整增加额为（ ）。

A.8.5万元

B.6万元

C.12.5万元

D.0[Page]

21.下列外商投资企业（经营期限均在10年以上），从开始获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税的是（ ）。

A.从事农业、林业、牧业的外商投资企业

B.专门从事房地产开发经营的外商投资企业

C.在国务院批准的地区设立的外资银行、中外合资银行等金融机构

D.在经济特区内设立的从事服务性行业的外商投资企业

22.某外国公司未在中国设立机构、场所，2000年度从中国境内某企业获得专有技术使用权转让收入200万元，从外商投资企业取得税后利润  300万元，适用税率20％。该外国公司应缴纳的预提所得税为（ ）。

A.40万元

B.60万元

C.66万元

D.100万元

23.设在经济特区的某生产性外商投资企业，1996年投产，经营期15年，企业所得税率15％。1996至2000年分别盈利-10万元、20万元、 10万元、 20万元、 50万元，企业 2000年度应缴纳的企业所得税税额为（ ）。

A.2.75万元

B.7.5万元

C.1.875万元

D.375万元

24.某个人独资企业，2000年全年销售收入净额为8000000元，销售成本6000000元、增值税以外的各种税费1500000元，其中业务招待费100000元，该独资企业应缴纳的个人所得税为（ ）。

A.168300 元

B.168250元

C.189250元

D.182250元

25.张某 2000年1月1日将自有住房出租，租期一年，每月收取租金 2500元，全年租金收入30000元，不考虑其他税费，全年应纳个人所得税税额为（ ）。

A.5840元

B.4800元

C.4080元

D.3360元

26.某演员一次获得表演收入30000元，其应纳个人所得税的税额为（  ）。

A.5200元

B.6000元

C.4800元

D.5600元

27.按照个人所得税法的有关规定，计算个体户的应纳税所得额时，下列各项可以直接扣除的是（ ）。

A.固定资产盘亏净损失

B.购置的价值为7万元的测试仪器

C.个体户业主的工资

D.分配给投资者的股利

28.境内某公司代其雇员（中国公民）缴纳个人所得税，2000年5月支付给王某的工资为5000元人民币，则代缴的个人所得税税额为（）。

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