税务师

一、单项选择题（共40题，每题三分。每题的备选答案中只有一个最符合题意。）

第 1 题 某商场2001年销售收入2 300万元，运输收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场下列作法正确的是（ ）。
 
A．按80万元作为税前扣除的业务招待费

B．按9.9万元作为税前扣除的业务招待费

C．按12.5万元作为税前扣除的业务招待费

D．纳税调增额69.5万元      

【正确答案】： D     

【参考解析】： 业务招待费的列支限额＝（2 300+200）万元×3‰+3万元＝10.5万元 
应调增应纳税所得额＝（80－10.5）万元＝69.5万元。

第 2 题 根据土地增值税暂行条例，纳税人应于（ ）纳税。
 
A．向有关部门办理过户、登记手续之日前7日内

B．向有关部门办理过户、登记手续之日起7日内

C．签订房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内

D．签订房地产转让合同之日起30日内      

【正确答案】： C     

【参考解析】： 根据土地增值税暂行条例，纳税人应于签订房地产转让合同之日起7日内或在税务机关核定期限内纳税。

第 3 题 外商投资企业和外国企业合并申报纳税时其地方所得税的减免优惠可以按（　）规定执行。
 
A．企业总机构所在地的税务局的

B．负责合并申报纳税的营业机构所在地的税务局

C．各营业机构

D．企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府      

【正确答案】： D     

【参考解析】： 税法规定，应按企业总机构或负责合并申报纳税的营业机构所在地的省、自治区、直辖市人民政府的规定执行。

第 4 题 按照土地使用税的有关规定，下列表述中正确的是（　）。
 
A．城市的征税范围只包括市区，不包括郊区和农村

B．土地使用税的具体征税范围，由各省、自治区、直辖市人民政府划定

C．城镇土地使用税所称的“工矿区”，是指坐落在城镇之外的工矿企业所在地

D．在我国境内拥有土地使用权的单位和个人，均应缴纳土地使用税       

【正确答案】： B     

【参考解析】： 城市的征税范围包括市区和郊区；外商投资企业和外国企业，暂时不适用城镇土地使用税。

第 5 题 外商投资企业在中国境内投资于其他企业,对从接受投资的企业取得的利润(股息)的涉税处理是（　）。
 
A．应计入本企业应税所得额,对该投资所发生的费用和损失,可冲减本企业应税所得额

B．应计入本企业应税所得额,对该投资所发生的费用和损失,不得冲减本企业应纳税所得额

C．不计入本企业应税所得额,对该投资所发生的费用和损失,不得冲减本企业应税所得额

D．不计入本企业应税所得额,对该投资所发生的费用和损失,冲减本企业应税所得额      

【正确答案】： C    

 第 6 题 下列税种在计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入额中扣除的是（　）。

A．增值税

B．消费税

C．营业税

D．土地增值税      

【正确答案】： A     

【参考解析】： 企业缴纳的增值税属于价外税，不在扣除之列。

第 7 题 某单位转让一幢已经使用过的楼房，售价500万元。该楼房原价为600万元，己提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，转让时缴纳各种税费共27.5万元。该单位应缴纳的土地增值税额是（　）。
 
A．20万元

B．21.75万元

C．24.15万元

D．25万元      

【正确答案】： B     

第 8 题 房产评估机构必须（ ）。
 
A．代扣代缴土地增值税

B．无偿向主管税务机关提供与房产评估有关的资料

C．将评估价格递交房产管理部门审核验证

D．无偿提供房地产权属变更方面的资料      

【正确答案】： B     

第 9 题 甲企业将自己的一个下属分支机构分立出去，成立了一家新企业乙，分立前甲全部资产帐面净值1000万元，公允价值1200万元，分出去的分支机构帐面净值500万元，公允价值650万元。分立前甲有上年亏损200万元尚未弥补，分立后甲企业的股东在甲企业的资本额由700万元减为350万元，同时享有乙企业的全部股权，乙企业未支付甲企业股东其他权益。则以下说法正确的有（　）。
 
A．甲企业应就分立资产增值150万元缴纳所得税

B．甲企业上年亏损200万元可由乙企业弥补的金额是100万元

C．甲企业取得的乙企业股权的入帐金额应为350万元

D．对该分立行为，甲企业经审核确认可以不必缴纳所得税。       

【正确答案】： A     

第 10 题 依照现行企业所得税的有关规定，下列表述正确的是（　）。
 
A．企业收取的包装物押金，凡未逾期的，一律不得确认为收入

B．销售折扣额一律不得从销售额中减除

C．企业在建工程发生的试运行收入，应并人总收入征收企业所得税

D．企业取得的各种补贴收入，一律并人实际收到该补贴收入年度的应纳税所得额       

【正确答案】： C     

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