管理会计师

311. 什么是金融关系?
[答案]:
金融关系是银行或者其他金融机构在从事金融管理和金融经营活动过程中与其他政府机构、市场主体和社会个人之间发生的经济关系。金融关系一般可分为两类:一是金融管理关系，主要指中央银行对各类金融机构和各种金融活动实施的监督、管理过程中，以及金融机构内部管理中发生的经济关系；二是金融经营关系，主要指以金融企业为中心在金融市场的各项融资活动中发生的经济关系。
312. 我国商业银行的经营范围包括哪些?
[答案]:
我国商业银行的经营范围包括：吸收公众存款；发放短期、中期及长期贷款；办理国内外结算和票据贴现；发行金融债券；代理发行、代理兑付及承销政府债券；买卖政府债券；从事同业拆借；买卖和代理买卖外汇；提供信用证服务及担保；提供保管箱服务等经中国人民银行批准的其他业务。
313. 特约单位受理信用卡应审查哪些事项?
[答案]:
特约单位受理信用卡应审查下列事项：确为本单位可受理的信用卡；信用卡在有效期内，未列入“止付名单”；签名条上没有“样卡”或“专用卡”等非正常签名的字样；信用卡无打孔、剪角、毁坏或涂改的痕迹；持卡人身份证件或卡片上的照片与持卡人相符，但使用IC卡、照片卡或持卡人凭密码在销售点终端上消费、购物，可免验身份证件;卡片正面的拼音姓名与卡片背面的签名和身份证件上的姓名一致。
314. 简述我国金融体系的构成。
[答案]:
我国已初步形成了以中央银行 (中国人民银行)为核心、以国有商业银行为主体、政策性银行与商业银行相分离、多种金融机构并存与分工协作的金融体系。其具体构成如下： (1)中央银行，是指国家控制与调节货币流通和信用的中心机构。中国人民银行是国家的中央银行，在我国金融机构中居于主导地位。 (2)商业银行，是指以获取利润为目的开展各种金融业务的具有法人资格的金融机构。目前我国的商业银行主要有中国工商银行等4家国有商业银行和和其他经济形式的商业银行如交通银行、中信实业银行等。 (3) 政策性银行，是按照国家的产业政策或政府的相关决策进行投融资活动的金融机构，不以利润最大化为经营目标。一般来说，政策性银行贷款利率较低、期限较长，有特定的服务对象，其放贷支持的主要是商业性银行在初始阶段不愿意进入或涉及不到的领域。
315. 说明开立临时存款账户的程序?
[答案]:
存款人申请开立临时存款账户，应填制开户申请书，向开户银行出具下列证明文件之一：当地工商行政管理机关核发的临时执照；当地有权部门同意设立外来临时机构的批件。然后送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开立该临时存款账户。
316. 《现金管理暂行条例》对现金使用范围是如何规定的?
[答案]:
《现金管理暂行条例》规定，开户单位可以在下列范围内使用现金： (1)职工工资、津贴； (2)个人劳务报酬； (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各项奖金； (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款； (6)出差人员必须随身携带的差旅费； (7)结算起点以下 (1000元)的零星支出； (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。除上述 (5)、(6)两项外，开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。
317. 说明信用卡销户的基本规定?
[答案]:
持卡人不需要继续使用信用卡时，应持信用卡主动到发卡银行办理销户。销户时单位卡账户余额转入其基本存款账户，不得提取现金。发卡银行办理销户，应当收回信用卡，有效信用卡无法收回的，应当将其止付。
318. 什么是支票?其种类有哪些?
[答案]:
支票是出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。它适用于在同一票据交换区域需要支付各种款项的单位和个人。支票分为现金支票、转账支票和普通支票。现金支票只能用于支取现金;转账支票只能用于转账;普通支票可以用于支取现金，也可用于转账。在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于转账，不能支取现金。
319. 试述申办银行汇票的基本程序和有关规定?
[答案]:
基本程序和有关规定如下： （1）申请人使用银行汇票，应向出票银行填写“银行汇票申请书”，填明收款人名称、汇票金额、申请人名称、申请日期等事项并签章，其签章为预留银行印签。申请人或收款人为单位的，不得在“银行汇票申请书”上填明“现金”字样。( (2）出票银行受理银行汇票申请书，收妥款项后签发银行汇票，并用压数机压印出票金额，将银行汇票和解讫通知一并交给申请人。（3）签发转账银行汇票，不得填写代理付款人名称，但由人民银行代理兑付银行汇票的商业银行，向设有分支机构地区签发转账银行汇票的除外。
320. 采用托收承付结算方式，承付期内付款人在什么情况下可以提出部分拒付或全部拒付?
[答案]:
付款人在承付期内，对以下情况可以向银行提出全部或部分拒绝付款： (1)没有签订购销合同或购销合同未订明托收承付结算方式的款项； (2)未经双方事先达成协议，收款人提前交货或因逾期交货付款人不再需要该项货物的款项； (3)未按合同规定的到货地址发货的款项； (4)代销、寄销、赊销商品的款项； (5)验单付款，发现所列货物的品种、规格、数量、价格与合同规定不符，或货物已到，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项； (6)验货付款，经查验货物与合同规定或与发货清单不符的款项； (7)货款已经支付或计算有错误的款项。

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