管理会计师

四、一般存款账户

1、概念：一般存款账户是企业因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

2、使用范围：一般存款账户用于办理借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可办理转账结算和存入现金，但不能支取现金。

3、开户要求：存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件；基本存款账户开户登记证和下列文件：

存款人因向银行借款需要，应出具借款合同

存款人因其他结算需要，应出具有关证明

【例题1】下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有（ ）。

A.银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户

B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户

C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取

D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取

【答案】ABC

【例题2】下列有关银行账户的表述中正确的有（ ）。

A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户

B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户

C.现金缴存可以通过一般存款账户办理

D.现金支付不能通过一般存款账户办理

【答案】ACD

【例题3】下列银行帐户中，可以办理现金支付的有（ ）。

A.一般存款账户

B.专用存款账户

C.临时存款账户

D.基本存款账户

【答案】CD

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