管理会计师

现金收支的基本要求

开户单位现金收支应当依照下列规定办理：

1.开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。

2.开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况。

3.开户单位在规定的现金使用范围内从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

4.因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。

【例题3?单选题】用单位现金收入直接支付单位自身的支出，称为( )。

A.透支

B.坐支

C.垫支

D.超支

【答案】B

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（责任编辑：xy）

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