管理会计师

25、 某公司按净利润的一定比例提取盈余公积30000元，提取公益金15000元。作会计分录 

标准答案：

借：利润分配――提取盈余公积     45000
     
贷：盈余公积――法定盈余公积   30000
            ――法定公益金     15000 
 
26、 某企业2004年净利润100000元，年初未分配利润20000元。该企业董事会决议，税后利润的10％提取法定盈余公积，按税后利润的5％提取任意盈余公积金，按可供投资者分配利润的80％向投资者分配利润。
要求：根据上述业务编制相关的会计分录并计算年末未分配利润的余额。 

标准答案：可供分配利润＝本年净利润＋年初未分配利润
            ＝100000+20000
            ＝120000
提取法定盈余公积金＝100000×10％＝10000
提取任意盈余公积金＝100000×5％＝5000
应付利润＝可供投资者分配利润×80％
        ＝（120000－10000-5000）×80％
        ＝84000
借：利润分配——提取法定盈余公积  10000
——提取任意盈余公积  5000
——应付利润          84000
贷：盈余公积——法定盈余公积    10000
——任意盈余公积     5000
应付利润                    84000
将“利润分配”账户下的有关明细转入“未分配利润”明细账户
借：利润分配——未分配利润  99000
贷：利润分配——提取法定盈余公积  10000
               ——提取任意盈余公积    5000
——应付利润           84000
“未分配利润”明细账户有贷方余额120000-99000＝21000元

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