管理会计师

分录题

1. 大华公司2010年12月31日报表决算前进行财产清查时发现如下问题：

(1)现金短缺100元，经查明是由于出纳收发错误造成的，经批准由出纳赔偿。

(2)原材料甲盘盈100千克，单价为10元/千克，经查明属于自然升溢。

(3)原材料乙盘亏100千克，价款1 000元，增值税税率为17%，进项税额为170元，经查明属于计量差错造成。

(4)盘亏设备一台，固定资产原值为10 000元，已经计提折旧5 000元，未计提减值准备，经查明属于失窃，可以获得保险公司赔偿1 000元。

要求：做出上述事项批准前后的账务处理。

参考答案

[答案]

(1)批准前：

借：待处理财产损溢 100

贷：库存现金 　100

批准后：

借：其他应收款 100

贷：待处理财产损溢 100

(2)批准前：

借：原材料 1 000

贷：待处理财产损溢 1 000

批准后：

借：待处理财产损溢 1 000

贷：管理费用 　1 000

(3)批准前：

借：待处理财产损溢 1 170

贷：原材料 1 000

应交税费——应交增值税(进项税额转出)170

批准后：

借：管理费用 1 170

贷：待处理财产损溢 1 170

(4)批准前：

借：待处理财产损溢　5 000

累计折旧 5 000

贷：固定资产 10 000

批准后：

借：其他应收款 1 000

营业外支出 4 000

贷：待处理财产损溢 5 000

[解析]：

[该题针对“财产清查”知识点进行考核]

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（责任编辑：中大编辑）

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