管理会计师

四、案例分析题

2.孙某2012年3月取得如下收入：①一次性稿费收入5 000元;②一次性讲学收入500

元;③一次性翻译资料收入3 000元;④到期国债利息收入1 000元。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)根据我国税法规定，个人所得税的征税项目包括(　)。

A.个体工商户的生产、经营所得

B.偶然所得

c.股息、红利所得

D.特许权使用费所得

(2)关于稿酬和讲课报酬，以下说法中正确的是(　)。

A.劳务报酬所得，属于一次性收入的，已取得该项收入为一次

B.孙某稿酬所得应缴纳的个人所得税，应由出版社代扣代缴

C.孙某讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由邀请人代扣代缴

D.稿酬所得和讲课报酬应缴纳的个人所得税，应由孙某自行缴纳

(3)关于3月份孙某取得的稿费收入和讲学收入，以下说法正确的是(　)。

A.3月孙某取得的公安费收入和讲学收入应缴纳个人所得税额为560元

B.3月孙某取得的稿费收入和讲学收入应缴纳个人所得税额为620元

C.3月孙某取得的稿费收入和讲学收入应缴纳个人所得税由本人于年末缴纳

D.3月孙某取得的公安费收入和讲学收入应缴纳个人所得税由单代扣代缴

(4)关于孙某取得的翻译资料收入所得，下列说法正确的是(　)。

A.翻译资料收入属于劳务报酬所得

B.翻译资料收入属于稿酬所得

C.翻译资料收入应缴纳个人所得税440元

D.翻译资料收入应缴纳个人所得税308元

(5)关于国债利息收入，下列说法正确的是(　)。

A.国债利息收入免征个人所得税

B.国债利息收入要缴纳个人所得税

C.国债利息收入应缴纳个人所得税0元

D.国债利息收入应缴纳个人所得税200元

四、案例分析题

2.(1)【答案及解析】ABCD本题考核个人所得税的征税项目。故选ABCD。

(2)【答案及解析】ABC个人所得税的征收，基本采用代扣代缴的源泉控制办法。故选ABC。

(3) 【答案及解析】AD稿酬所得适用比例税率，税率为20%，并按应纳税额减征30%。稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得：①每次收入不超过 4 000元的，应纳税所得额=每次收入额-800;②每次收入超过4 000元的，应纳税所得额=每次收入额×(1-20%)。

得出：5 000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560(元)。故选AD。

(4)【答案及解析】AC翻译资料收入属于劳务报酬所得。应缴纳个人所得税=(3 000-800)×20%=440(元)。故选AC。

(5)【答案及解析】AC本题考查国债利息收入。国债利息收入免征个人所得税。故选AC。

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（责任编辑：中大编辑）