管理会计师

1.    发现的有待查明原因的现金短缺，应通过（）账户核算。 
A．“其他应收款”
B．“其他应付款”
C．“营业外支出”
D．“待处理财产损溢”
[答案]:  D
[解析]:  发现的有待查明原因的现金短缺，应通过“待处理财产损溢”账户核算。
2.    三栏式现金日记账（）。
A．可以分别设置收入和支出两本账
B．在账页上应连续编号
C．按现金收支的对应账户设置专栏
D．以上说法都不正确
[答案]:  B
[解析]:  三栏式现金日记账，在账页上应连续编号；可以分别设置收入和支出两本账、按现金收支的对应账户设置专栏的是多栏式现金日记账，而不是三栏式现金日记账。
3.    为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置（）账户进行总分类核算。
A．“现金”
B．“备用金”
C．“银行存款”
D．“货币资金”
[答案]:  A
[解析]:  为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置“现金”账户进行总分类核算。
4.    如果企业收付的现金中有外币，（）。
A．在“现金”账户下设置外币现金专户进行核算
B．设置“外币现金”账户进行总分类核算
C．无须专门核算
D．设置“外币备用金”账户进行总分类核算
[答案]:  A
[解析]:  如果企业收付的现金中有外币，应在“现金”账户下设置外币现金专户进行核算。
5.    现金收入不包括（）。
A．银行汇票转账结算取得的销售收入
B．销售商品取得的现金收入
C．提供劳务取得的收入
D．出差人员报销差旅费退回的多余款项
[答案]:  A
[解析]:  银行汇票转账结算取得的销售收入，不涉及现金，所以不包括在现金收入之内。
6.    下列肯定不属于现金收入原始凭证的有（）。
A．商业汇票
B．发票
C．非经营性收据
D．内部收据
[答案]:  A
[解析]:  涉及现金收入的发票、非经营性收据以及内部收据都有可能成为现金收入的原始凭证，唯有商业汇票不涉及现金收入，不可能成为现金收入的原始凭证。
7.    企业从银行提取现金，应（）。
A．借记“现金”
B．借记“银行存款”
C．借记“备用金”
D．贷记“现金”
[答案]:  A
[解析]:  企业从银行提取现金，应借记“现金”，贷记“银行存款”。
8.    企业收回某公司所欠货款现金500元，应（）。
A．借记“现金”
B．贷记“现金”
C．借记“银行存款”
D．贷记“银行存款”
[答案]:  A
[解析]:  企业收回某公司所欠货款现金500元，应借记“现金”，贷记“应收账款”。
9.    企业收回职工还回的借款，应（）。
A．借记“现金”
B．贷记“现金”
C．借记“备用金”
D．贷记“备用金”
[答案]:  A
[解析]:  企业收回职工还回的借款，应借记“现金”，贷记“其他应收款”。
10.   现金短缺核查后原因不明，则应（）。
A．借记“管理费用”
B．贷记“管理费用”
C．借记“营业外支出”
D．贷记“营业外支出”
[答案]:  A
[解析]:  现金短缺核查后原因不明，则应借记“管理费用”，贷记“待处理财产损溢”。
11.   现金溢余核查后原因不明，则应（）。
A．借记“营业外收入”
B．贷记“营业外收入”
C．借记“营业外支出”
D．贷记“营业外支出”
[答案]:  B
[解析]:  现金溢余核查后原因不明，则应借记“待处理财产损溢”，贷记“营业外收入”。
12.   有外币收支业务的企业应（）。
A．只设人民币“现金日记账”
B．只设外币“现金日记账”
C．有多种外币的，都折算成一种外币，设置“现金日记账”
D．按人民币现金和各种外币现金分别设置“现金日记账”
[答案]:  D
[解析]:  有外币收支业务的企业应按人民币现金和各种外币现金分别设置“现金日记账”。
13.   发现的有待查明原因的现金溢余，应通过（）账户核算。
A．“其他应收款”
B．“其他应付款”
C．“营业外收入”
D．“待处理财产损溢”
[答案]:  D
[解析]:  发现的有待查明原因的现金溢余，应通过“待处理财产损溢”账户核算。
14.   多栏式现金日记账（）。
A．没有统一规定的具体格式
B．必须把收支和支出设在同一账内
C．必须分别设置收入和支出两本账
D．以上说法都不正确
[答案]:  A
[解析]:  多栏式日记账没有统一规定的具体格式，可以把收支和支出设在同一账内，也可以分别设置收入和支出两本账。
15.   某企业对总务部门实行定额备用金制度。总务部门备用金保管人员持有关凭证向会计部门报销，会计部门以现金补足定额，则应（）。
A．借记“其他应收款—备用金”
B．贷记“其他应收款—备用金”
C．借记“现金”
D．贷记“现金”
[答案]:  D
[解析]:  总务部门备用金保管人员持有关凭证向会计部门报销，会计部门以现金补足定额，则应借记“管理费用”，贷记“现金”。
16.   某企业对总务部门实行定额备用金制度。总务部门第一次领款时，应（）。
A．借记“现金”
B．借记“其他应收款—备用金”
C．贷记“其他应收款—备用金”
D．贷记“其他应付款—备用金”
[答案]:  B
[解析]:  总务部门第一次领款时，应借记“其他应收款—备用金”，贷记“现金”。
17.   现金是由（）经管的。
A．出纳
B．会计主管人员
C．总会计师
D．单位负责人
[答案]:  A
[解析]:  在单位内部，现金是由出纳人员经管的。
18.   对于实行定额备用金制度的企业，在账务处理上应（）。
A．只能设置“其他应收款—备用金”进行核算
B．只能设置“备用金”账户核算
C．既可以设置“其他应收款—备用金”进行核算，又可以设置“备用金”账户核算
D．可以“现金”账户下设置备用金明细账进行核算
[答案]:  C
[解析]:  对于实行定额备用金制度的企业，在账务处理上，既可以设置“其他应收款—备用金”进行核算，又可以设置“备用金”账户核算。
19.   企业向银行送存现金，应（）。
A．借记“现金”
B．贷记“现金”
C．贷记“备用金”
D．借记“备用金”
[答案]:  B
[解析]:  企业向银行送存现金，应借记“银行存款”，贷记“现金”。
20.   企业发放职工工资，应（）。
A．借记“现金”
B．贷记“现金”
C．借记“银行存款”
D．贷记“应付工资”
[答案]:  B
[解析]:    企业发放职工工资，应借记“应付工资”，贷记“现金”。
21.   企业用现金购买办公物品一批，则应（）。
A．借记“现金”
B．贷记“现金”
C．借记“银行存款”
D．贷记“银行存款”
[答案]:  B
[解析]:  企业用现金购买办公物品一批，则应借记“管理费用”，贷记“现金”。
22.   （）不可能成为现金支出的原始凭证。
A．借款收据
B．工资表
C．报销单
D．商业承兑汇票
[答案]:  D
[解析]:  商业承兑汇票用于转账结算，不涉及现金支出，所以也不可能成为现金支出的原始凭证。
23.   （）不属于单位的现金支出。
A．向本单位职工发放工资
B．支付个人劳务报酬
C．购买价值5000元的机器
D．向单位内部有关部门支付备用金
[答案]:  C
[解析]:  购买价值5000元的机器超出了现金的使用范围，只能通过转账结算不属于单位的现金支出。
24.   企业收到某商店支付的包装物押金，应（）。
A．借记“备用金”
B．贷记“备用金”
C．贷记“现金”
D．借记“现金
[答案]:  D
[解析]:  企业收到某商店支付的包装物押金，应借记“现金”，贷记“其他应付款”。
25.   清查库存现金时，发现库存数大于账面余额，有待查明原因，则应（）。
A．贷记“现金”
B．借记“待处理财产损溢”
C．贷记“待处理财产损溢”
D．贷记“其他应付款”
[答案]:  C
[解析]:  现金库存数大于账面余额，有待查明原因，则应借记“现金”， 贷记“待处理财产损溢”。
26.   企业应设置“现金日记账”，由（）按照经济业务发生的先后顺序逐日逐笔登记。
A．主管人员
B．出纳人员
C．会计人员
D．经办人员
[答案]:  B
[解析]:  “现金日记账”由出纳人员登记。
27.   下列项目中，不允许使用现金的是（）
A．向个人收购废旧物资
B．支付个人劳动报酬
C．出差借支差旅费
D．购置固定资产
[答案]:  D
[解析]:  购置固定资产不在《现金管理暂行规定》规定的现金使用范围内。
28.   《现金管理暂行规定》由（）颁发。
A．国务院
B．中国人民银行
C．全国人民代表大会
D．财政部
[答案]:  A
[解析]:  《现金管理暂行规定》由国务院颁发。
29.   （）是企业流动性最强的货币资金。
A．信用证存款
B．现金
C．外埠存款
D．银行汇票存款
[答案]:  B
[解析]:  现金是企业流动性最强的货币资金。
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