管理会计师

76、根据以下资料，回答{TSE}题。

某企业2011年按税法规定可扣除的业务招待费10万元，全年实际开支业务招待费16万元。当年，按会计核算原则计算的税前会计利润为300万元，适用企业所得税税率为25%，假定本企业全年无其他纳税调整因素，不存在暂时性差异的影响。

关于企业本年应交所得税的说法，正确的有(　　)。

A.纳税调整数为6万元

B.纳税调整数为10万元

C.应纳税所得额为306万元

D.应纳税所得额为300万元

77、企业计提所得税的会计分录为(　　)。

A.借：应交税费——应交增值税

贷：所得税费用

B.借：所得税费用

贷：应交税费——应交增值税

C.借：应交税费一应交所得税

贷：所得税费用

D.借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

78、下列关于缴纳所得税的说法，正确的有(　　)。

A.企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税

B.实际上交所得税费用，应借记“应交税费——应交所得税”，贷记“银行存款”

C.实际上交所得税费用，应借记“银行存款”，贷记“应交税费——应交所得税”

D.企业必须按照当年计提的所得税交纳所得税

79、下列关于该企业所得税的说法，正确的有(　　)。

A.年末，应将“所得税费用”账户余额转入“本年利润”账户

B.年末，将“所得税费用”账户余额转入“利润分配——未分配利润，，账户

C.年末，将“所得税费用”结转损益应贷记“所得税费用”

D.年末，将“所得税费用”结转损益应借记“所得税费用”

80、该企业实际应交的所得税为(　　)万元。

A.76.5

B.75

C.50

D.65

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（责任编辑：中大编辑）

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