管理会计师

18、企业本期对库存材料进行盘点，将账实不符的材料数量、金额及原因编制“存货盘点盘亏报告表”，并上报审批。

根据存货盘点盘亏报告表，编制审批前后的分录。
 
标准答案：

1、审批前
借：原材料           90
　贷：待处理财产损溢   90
借：待处理财产损溢              3056
　贷：原材料                           3056

2、审批后：
（1）盘盈材料冲减管理费用　
借：待处理财产损溢                  90
　贷：管理费用                           90
（2）盘亏
借：管理费用                              56
营业外支出－非常损失                1000
其他应收款－保险公司                2000
　贷：待处理财产损溢－待处理流动资产损溢 3056 
 
19、 10月10日，企业从外地某钢铁厂采购甲种材料1000公斤，买价10000元，增值税额1700元，采用商业汇票计算方式，签发银行承兑汇票一张，计11700元，向开户银行申请承兑，并以银行存款支付手续费50元，当日连同解讫通知一并交给供应单位，材料已经验收入库，其计划成本为9200元。根据有关凭证编制相关会计分录。 

标准答案：

借：材料采购——原材料              10000
应交税费——应交增值税（进项税额 1700

贷：应付票据                          11700
支付手续费：

借：财务费用   50
　
贷：银行存款   50
验收入库时：

借：原材料      9200
　
贷：材料采购  9200
结转差异时：差异额＝10000-9200＝800（超支差异）

借：材料成本差异       800
　
贷： 材料采购            800 

（责任编辑：）

共2页,当前第1页  第一页  前一页  下一页