管理会计师

四、简答题:

33、 提取本月应负担的短期银行借款利息1000元。 
 
标准答案：

借：财务费用     1000
  
贷：应付利息  1000 
 
34、 为行政管理部门购入办公用品1200元，以银行存款支付 

标准答案：

借：管理费用  1200
  
贷：银行存款 1200 
 
35、 月末提取固定资产折旧：其中生产车间5600元，行政管理部门8000元 
 
标准答案：

借：生产成本   5600
    管理费用   8000
  
贷：累计折旧   13600 

36、 某企业2007年核定的全年工资20万元，全年实发工资为22万元，当年该企业计算的税前会计利润为198万元，所得税率为33％，假定本企业全年无其他纳税调整因素。编制有关会计分录.
 
标准答案：

（1）计算应交所得税
     纳税调整增加额＝22-20＝2万元
     应纳税所得额＝198+2＝200万元
     应交所得税＝200×33％＝66万元

借：所得税费用   66
贷：应交税费——应交所得税66

（2）实际上交所得税

借：应交税费——应交所得税 66
贷：银行存款   66

（3）年末，将“所得税费用”科目余额转入“本年利润”科目

借：本年利润  66
贷：所得税费用  66 
 
37、 某企业取得罚款收入5000元，并已经存入银行。编制会计分录。 
 
标准答案：

借：银行存款  5000

贷：营业外收入5000

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