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2017年会计从业资格考试讲义电算化考点(11)

发表时间：2017/3/7 15:14:31 来源：互联网点击关注微信：

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67.凭证录入的输入校验：在凭证实时校验时，系统会对凭证内容的合法性进行校验。校验的内容包括：

(1)会计科目是否存在，即会计科目是否是初始化时设置的会计科目;

(2)会计科目是否为末级科目;

(3)会计科目是否符合凭证的类别限制条件;

(4)发生额是否满足“有借必有贷，借贷必相等”的记账凭证要求;

(5)凭证必填内容是否填写完整;

(6)手工填制凭证号的情况下还需校验凭证号的合理性。

68.凭证可以修改的内容一般包括摘要、科目、金额及方向等。凭证类别、编号不能修改，制单日期的修改也会受到限制。在对凭证进行修改后，系统仍然会按照凭证录入时的校验标准来对凭证内容进行检查，只有满足了校验条件后，才能进行保存。

凭证修改的操作控制：

(1)修改未审核或审核标错的凭证。对未审核的凭证或审核标错的凭证，可以由填制人直接进行修改并保存。审核标错的凭证在修改正确后，出错的标记将会消失。

(2)修改已审核而未记账的凭证。经过审核人员审核，并已签章而未记账的凭证，如果存在错误需要修改，应该由审核人员首先在审核模块中取消对该凭证的审核标志，使凭证恢复到

未审核状态，然后再由制单人员对凭证进行修改。

(3)修改已经记账的凭证。会计软件应当提供不可逆的记账功能，确保对同类已记账凭证的连续编号，不得提供对已记账凭证的删除和插入功能，不得提供对已记账凭证日期、金额、会计科目和操作人的修改功能。 (4)修改他人制作的凭证。如果需要修改他人制作的凭证，在账务处理模块参数设置中需要勾选允许修改他人凭证的选项，修改后凭证的制单人将显示为修改凭证的操作人员。如果参数设置中选择不允许修改他人凭证，该功能将不能被执行。

69.审核凭证是指审核人员按照国家统一会计准则制度规定，对于完成制单的记账凭证的正确性、合规合法性等进行检查核对，审核记账凭证的内容、金额是否与原始凭证相符，记账凭证的编制是否符合规定，所附单据是否真实、完整等。如果审核发现记账凭证存在错误，需要打上错误标记，交由制单人员进行修改。如果审核人员认为凭证没有错误，则审核通过后，系统将在审核栏显示审核人的名字。

凭证审核的操作控制：

(1)审核人员和制单人员不能是同一人;

(2)审核凭证只能由具有审核权限的人员进行;

(3)已经通过审核的凭证不能被修改或者删除，如果要修改或删除，需要审核人员取消审核签字后，才能进行;

(4)审核未通过的凭证必须进行修改，并通过审核后方可被记账。

70.在会计软件中，记账是指由具有记账权限的人员，通过记账功能发出指令，由计算机按照会计软件预先设计的记账程序自动进行合法性校验、科目汇总、登记账目等操作。

记账的操作控制：

(1)期初余额不平衡，不能记账;

(2)上月未结账，本月不可记账;

(3)未被审核的凭证不能记账;

(4)一个月可以一天记一次账，也可以一天记多次账，还可以多天记一次账;

(5)记账过程中，不应人为终止记账。