管理会计师

1[判断题] 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记时，向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。(　　)

参考答案：错

参考解析：纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，应当在向工商行政管理机关办理注销登记前，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记;按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的，应当自有关机关批准或者宣告终止之日起15日内，持有关证件向原税务登记管理机关申报办理注销税务登记。

2[判断题] 不断提高会计职业道德技能是遵守会计职业道德内在上的要求。(　　)

参考答案：错

参考解析：不是“内在上的需要”，而是“客观上的需要”。

请根据以下内容回答题：关于会计职业道德问题，四位人员有如下理解。

会计李某认为：会计职业道德是会计人员在社会交往和公共生活中应当遵循的行为准则，涵盖了人与人、人与社会、人与自然之间的关系。

会计张某认为：会计职业道德与会计法律制度二者在性质和表现形式上都一样。

会计刘某认为：会计职业道德的全部内容归纳起来就是两条：一是廉洁自律，会计职业是一项极为特殊的职业，整天与钱、财、物打交道，如果爱贪爱占，很容易走上犯罪的道路，会计职业的特殊性质决定了会计人员必须做到“常在河边走，就是不湿鞋”。二是强化服务，会计人员的根本任务就是为单位负责人服务，应当无条件服从领导，不折不扣地贯彻领导意图。

会计丁某认为：开展会计职业道德教育的唯一途径就是依靠会计学历教育，只有这样才能培养出会计职业道德观念，强化会计职业道德情操。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

3[不定项选择题]下列关于职业道德的说法中正确的有(　　)。

A.李某的观点正确

B.会计职业道德是会计职业活动中应当遵循的行为准则

C.会计职业道德体现了会计职业特征

D.会计职业道德是调整会计职业关系的职业行为准则

参考答案：B,C,D

4[不定项选择题] 下列关于职业道德的说法正确的有(　　)。

A.王某的观点正确

B.会计职业道德与会计法律制度在性质上相同，在表现形式上不同

C.会计职业道德与会计法律制度在性质上不同，在表现形式上相同

D.会计职业道德与会计法律制度在性质上不同，在表现形式上也不同

参考答案：D

参考解析：会计职业道德与会计法律制度放在性质上不同。会计法律制度是正式形成的成文规定，会计职业道德既有成文规定也有不成文规定。故选D。

5[不定项选择题] 下列关于职业道德的说中正确的有(　　)。

A.会计刘某的观点正确

B.只要是会计人员就必须做到“常在河边走，就是不湿鞋”

C.廉洁自律是会计职业声誉的“试金石”

D.要做到廉洁自律，首先要求会计人员必须公私分明，不贪不占

参考答案：B,C

参考解析：刘某的观点不正确，会计职业道德规范的主要内容是爱岗敬业、诚实守信等，包括廉洁自律和强化服务。要做到廉洁自律，首先要求会计人员必须树立正确的人生观和价值观。故选BC。

6[不定项选择题] 下列关于职业道德的说法正确的有(　　)。

A.强化服务的关键就是提高服务质量

B.强化单位会计人员的服务状态就是真实客观地记账、算账和保障，积极主动地向上级领导反映经营活动情况和存在的问题，提出合理化建议，协助领导决策，参与经营管理活动

C.会计人员为单位负责人服务，是强化服务的内容之一

D.会计人员应当无条件服务领导，不折不扣地贯彻领导意图

参考答案：A,B,C

参考解析：质量上乘并非无原则的满足服务主体的需要，而在坚持原则、坚持会计准则的基础上尽量满足用户或服务主体的需要。故选ABC。

7[不定项选择题] 下列关于职业道德的说法正确的有(　　)。

A.会计丁某的观点正确

B.在会计继续教育中也包括会计职业道德教育

C.在获取从业资格中也暴露会计职业道德教育

D.会计职业道德教育的途径还包括虚心向先进人物学习

参考答案：B,C

参考解析：会计职业道德的教育等途径包括：①岗前职业道德教育;②岗位职业道德教育。故选BC。

根据下述资料。回答下列问题。

某日化厂生产企业为增值税一般纳税人，9月份该企业发生以下经济业务：

(1)外购原材料一批，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款180万元，增值税税额30.6万元，款项已付验收入库，支付相关运费10万元，已收到运输单位开具的运输发票。

(2)外购机器设备一套，从供货方取得的增值税专用发票上注明支付的货款50万元，增值税税额8.5万元，款项已付并验收入库。

(3)购进一批办公用品取得普通发票，注明金额2340元，办公用品已经投入使用。

(4)购进一批红酒用于给职工发放福利，取得了增值税专用发票，发票上注明支付的货款6000元.增值税税额1020元。

(5)月初将部分订单委托其他企业加工，发出原材料价值8000元，委托加工合同规定加工费5000元(不含税)，加工企业代垫辅助材料1000元，月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票。

(6)对外销售化妆品一批，取得销售收人586.17万元(含税)。

(7)将闲置的一套设备出租取得租金收入1万元。

有关票据本月通过主管税务机关认证并申报抵扣;化妆品的消费税税率为30%。

8[不定项选择题]下列关于该企业可抵扣进项税额的说法中正确的是(　　)。

A.外购红酒可抵扣的进项税额为1020元

B.外购办公用品可抵扣的进项税额为340元

C.外购机器设备可抵扣的进项税额为0元

D.外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额为31.7万元

参考答案：D

参考解析：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务.增值税进项税不得抵扣，选项A、B错误。2009年1月1日起，我国全面实行消费型增值税。允许将购置物质资料的价值和用于生产、经营的固定资产价值中所含的增值税款，在购置当期全部一次扣除，选项C错误。按照规定.运费的11%可以作为增值税进项税进行抵扣，所以外购原材料及支付相关运费可抵扣的进项税额=30.6+10×11%=31.7(万元)，选项D正确。

9[不定项选择题] 该企业本月发生的委托加工业务可抵扣的进项税额为(　　)元。

A.2380B.0C.850D.1020

参考答案：B

参考解析：受托方按照加工费用收取增值税，委托方允许抵扣的，不计入收回物资的成本;委托方不允许抵扣的，计入收回的物资成本。根据事项(5)，由于月底尚未收到加工的化妆品和加工企业开具的发票，因此不能进行进项税抵扣。

10[不定项选择题] 该企业对外销售化妆品的增值税销项税额为(　　)万元。

A.99.45B.85.17C.85D.99.65

参考答案：B

参考解析：该企业对外销售化妆品的增值税销项税额=586.17+(1+17%)×17%=85.17(万元)。

11[不定项选择题] 该企业出租闲置设备应缴纳(　　)万元。

A.增值税0.17B.营业税0.03C.营业税0.05D.增值税0.13

参考答案：C

参考解析：“出租闲置设备”属于“服务业”中的“租赁业”，“服务业”属于营业税税目，适用5%的营业税税率。所以该企业出租闲置设备应缴纳营业税额=1×5%=0.05(万元)。

27[不定项选择题] 该企业本月应缴纳的消费税为(　　)万元。

A.100.20B.175.85C.117.23D.150.30

参考答案：D

参考解析：根据题意，只有事项(5)，销售化妆品属于消费税征税项目。目前化妆品税目下多种商品，都被征收30%的消费税。而消费税属于价内税，因此该企业本月应缴纳的消费税额=586.17+(1+17%)×30%=150.30(万元)。

12[多选题] 职业道德的特点包括( )。

A.职业性B.实践性C.继承性D.多样性

参考答案：A,B,C,D

参考解析：职业道德的特点包括职业性、实践性、继承性、多样性。

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（责任编辑：xy）

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