管理会计师

13.为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置（）账户进行总分类核算。

A．“现金”

B．“备用金”

C．“银行存款”

D．“货币资金”

[答案]:  A

[解析]:  为了总括反映和监督库存现金的收支和结存情况，企业应设置“现金”账户进行总分类核算。

14.如果企业收付的现金中有外币，（）。

A．在“现金”账户下设置外币现金专户进行核算

B．设置“外币现金”账户进行总分类核算

C．无须专门核算

D．设置“外币备用金”账户进行总分类核算

[答案]:  A

[解析]:  如果企业收付的现金中有外币，应在“现金”账户下设置外币现金专户进行核算。

15.现金收入不包括（）。

A．银行汇票转账结算取得的销售收入

B．销售商品取得的现金收入

C．提供劳务取得的收入

D．出差人员报销差旅费退回的多余款项

[答案]:  A
[解析]:  银行汇票转账结算取得的销售收入，不涉及现金，所以不包括在现金收入之内。

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