管理会计师

四、案例分析题

2.某大型国有运输企业10月份发生如下交易或事项。

(1)10月份运输业务收入总额为1 000万元。

(2)10月份支付给联运企业运输费用为350万元。

(3)10月份销售不动产80万元，该不动产成本为50万元。

同月，同级财政部门对齐进行的会计工作检查，具体内容如下。

(1)检查了该企业的内部会计监督，内部控制度。

(2)检查了从事会计工作人员的资格，发现会计部门负责人是该单位负责人的亲侄

女，部分会计人员没有会计从业资格证书。

(3)对该单位会计核算工作进行了检查。

要求：根据上述资料，回答下列问题。

(1)关于营业税的税目与税率，以下各项中表述正确的是(　)。

A.文化体育业3%

B.金融保险业3%

C.服务业3%

D.转让无形资产3%

(2)该公司10月份应交营业税额是(　)。

A.22万元

B.31.5万元

C.23.5万元

D.34万元

(3)经税务机关批准，该公司目前可以采取得纳税申报方式为(　)。

A.直接申报

B.邮寄申报.

C.数据电文方式申报

D.手机短信申报

(4)按照单位内部会计监督制度的要求，对会计资料内部审核工作，应当进一步明确规定

的有(　)。

A.单位的会计资料必须进行内部审计

B.单位内部必须设置审计机构或人员

C.建立内审与外审相结合的监督制度

D.结合本单位的经纪业务性质，对内部审计的办法和程序作出明确规定，以满足发

挥内部审计作用的需要。

(5)财政部门对该单位从事会计工作的人员进行检查，内容包括(　)。

A.审查该岗位从事会计工作的人员是否取得了会计从业资格证书并接受财政部门的管理

B.检查该单位会计机构的负责人，包括会计主管人员是否具备会计师以上专业技术职称

C.检查该单位会计人员服务质量状况

D.检查该单位会计人员的职业道德状况

四、案例分析题

2.(1)【答案及解析】A本题考核营业税的税目与税率。营业税的税率具体规定

为：①交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3%;②服务业、销售不动产、转让无形资产、金融保险业，税率5%;③娱乐保险业执行5%～20%。故选A。

(2)【答案及解析】C本题考核营业税的计算。10月份应交营业税=(1 000-350)×3%+80×5%=23.5(万元)。故选C。

(3)【答案及解析】ABC本题考核纳税申报方式。其包括：①直接申报;②邮寄申报;③数据电文申报;④其他申报方式。实行定期定额征收税款的纳税人，可实行简易申报简并征收等申报纳税方式。故选ABC。

(4)【答案及解析】ABD本题考核会计资料内部审核工作的进一步明确规定。故选ABD。

(5)【答案及解析】ABD本题考核对会计人员的要求。故选ABD。

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（责任编辑：中大编辑）