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2014年会计从业资格考试财经法规复习指导8

发表时间：2014/7/25 9:19:31 来源：互联网点击关注微信：

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为帮助广大考生复习备考2014年会计从业资格考试，小编编辑整理了财经法规与职业道德复习指导，希望能帮助广大考生通过本次考试！

五、基本存款账户

(一)基本存款账户的概念

基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。

下列存款人，可以申请开立基本存款账户：企业法人、非法人企业、机关、事业单

位、团级(含)以上军队、武警部队及分散执勤的支(分)队、社会团体、民办非企业组织、

异地常设机构、外国驻华机构、个体工商户、居民委员会、村民委员会、社区委员会、单

位设立的独立核算的附属机构、其他组织。

(二)基本存款账户使用范围

基本存款账户是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。

(三)基本存款账户开户要求

开立基本存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。单位银行结算账户的存款人只能在银行开立一个基本存款账户。存款人申请开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件：

1.企业法人，应出具企业法人营业执照正本。

2.非法人企业，应出具企业营业执照正本。

3.机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登

记证书和财政部门同意其开户的证明;非预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书。

4.军队、武警团级(含)以上单位以及分散执勤的支(分)队，应出具军队军级以上单位财务部门、武警总队财务部门的开户证明。

5.社会团体，应出具社会团体登记证书，宗教组织还应出具宗教事务管理部门的批文或证明。

6.民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书。

7.外地常设机构，应出具其驻在地政府主管部门的批文。

8.外国驻华机构，应出具国家有关主管部门批文或证明;外资企业驻华代表处、办事处应出具国家登记机关颁发的登记证。

9.个体工商户，应出具个体工商户营业执照正本。

10.居民委员会、村民委员会、社区委员会，应出具其主管部门的批文或证明。

11.独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文。

12.其他组织，应出具政府主管部门的批文或证明。

存款人如为从事生产、经营活动纳税人的，还应出具税务部门颁发的税务登记证。

(四)开立基本存款账户的程序

开立基本存款账户的程序有：应填制开户申请书，提供规定的证件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，并经银行审核同意，凭中国人民银行当地分支机构核发的开户许可证，即可开立该账户。

六、一般存款账户

(一)一般存款账户的概念

一般存款账户是指存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。

(二)一般存款账户的使用范围

一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。

(三)一般存款账户的开户要求

开立一般存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：

1.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同。

2.存款人因其他结算需要，应出具有关证明。

(四)开立一般存款账户的程序

一般存款账户设置的程序为：填制开户申请书，提供相应的证明文件，送交盖有存款人印章的印鉴卡片，经银行审核同意后，即可开立该账户。

七、专用存款账户

(一)专用存款账户的概念

专用存款账户是指存款人按照法律、行政法规和规章，对有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。

(二)专用存款账户的使用范围

专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。适用于基本建设资金，更新改造资金，财政预算外资金，粮、棉、油收购资金，证券交易结算资金，期货交易保证金，信托基叠，金融机构存放同业资金，政策性房地产开发资金，单位银行卡备用金，住房基金，社会保障基金，收入汇缴资金，业务支出资金，党、团、工会设在单位的组织机构经费等专项管理和使用的资金。

(三)专用存款账户开户要求

开立专用存款账户应按照规定的程序办理并提交有关证明文件。存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和下列证明文件：

1.基本建设资金、更新改造资金、政策性房地产开发资金、住房基金、社会保障基金，应出具主管部门批文。

2.财政预算外资金，应出具财政部门的证明。

3.粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文。

4.单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料。

5.证券交易结算资金，应出具证券公司或证券管理部门的证明。

6.期货交易保证金，应出具期货公司或期货管理部门的证明。

7.金融机构存放同业资金，应出具其证明。

8.收入汇缴资金和业务支出资金，应出具基本存款账户存款人有关的证明。

9.党、团、工会设在单位的组织机构经费，应出具该单位或有关部门的批文或证明。

10.其他按规定需要专项管理和使用的资金，应出具有关法规、规章或政府部门的有关文件。