管理会计师

二、多选题:

10、 下列关于发票开具要求表述正确的有（ ）

A单位和个人应在发生业务，确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票

B任何单位和个人不得转借、转让、代开发票

C禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境

D填写发票应当使用中文

标准答案：a, b, c, d

解 析：发票开具要求包括：
（1）单位和个人应在发生业务，确认营业收入时，才能开具发票，未发生经营业务一律不得开具发票
（2）开具发票时应按号顺序填开
（3）填写发票应当使用中文
（4）使用电子计算机开具发票必须报主管税务机关批准，并使用税务机关统一监制的机打发票
（5）开具发票的时限、地点应符合规定
（6）任何单位和个人不得转借、转让、代开发票、未经税务机关批准，不得拆本使用发票；不得自行扩大专业发票使用范围。
（7）发票限于领购单位和个人在本省、自治区、直辖市内开具
任何单位和个人未经批准，不得跨规定的使用区域携带、邮寄、运输空白发票。禁止携带、邮寄或者运输空白发票出入境

11、 纳税人办理纳税申报时，应当填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送（ ）证件、资料：

A财务会计报表及其说明材料

B与纳税有关的合同、协议书及凭证

C税控装置的电子保税资料

D外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证

标准答案：a, b, c, d

解 析：纳税人办理纳税申报时，应当填写纳税申报表，并根据不同的情况相应报送下列证件、资料：
（1）财务会计报表及其说明材料
（2）与纳税有关的合同、协议书及凭证
（3）税控装置的电子保税资料
（4）外出经营活动税收管理证明和异地完税凭证
（5）境内或者境外公证机构出具的有关证明文件

12、 现行纳税申报方式有（ ）。

A.直接申报

B.邮寄申报

C.网上申报

D.电子邮件

标准答案：a, b, c, d

解 析：纳税申报的主要方式包括：直接申报、邮寄申报、数据电文申报（包括电子数据交换、电子邮件、电报、电传或传真等以及网上申报）

13、 简并征期最大程度的简化了税款征收程序。适用于实行定期定额征收方式的个体工商户（ ）

A经营地点偏远

B缴纳税款数额较小

C税务机关征收税款有困难

D缴纳税款数额较大

标准答案：a, b, c

解 析：简并征期最大程度的简化了税款征收程序。适用于实行定期定额征收方式的个体工商户经营地点偏远、缴纳税款数额较小，或者税务机关征收税款有困难的情况。

14、 下列情形，税务机关有权核定应纳税额的有（ ）

A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；

B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；

C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；

D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；

标准答案：a, b, c, d

解 析：税务机关有权核定应纳税额的情形除了包括以上4点，还包括：
发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；
纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。
未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时经营的纳税人

15、 我国税款缴纳方式主要有（ ）

A 查账征收

B 税收保全

C 代收代缴

D 委托代征

标准答案：c, d

解 析：税款缴纳方式包括纳税人直接向国库经收处缴纳、税务机关自收税款并办理入库手续、
、代扣代缴、代收代缴、委托代征等

16、 税务机关按照（ ）方式进行应纳税额的核定

A、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模核收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定

B、按照成本加合理费用和利润核定

C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定

D、由企业自行申报

标准答案：a, b, c

解 析：核定应纳税额的方式包括
1、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模核收入水平相近的纳税人的收入额和利润率核定
2、按照成本加合理费用和利润核定
3、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者核算核定
4、按照其他合理的方法核定
核定应纳税额不能由企业自行申报。

17、 我国税款的确定方式包括（ ）

A 代收代缴

B 纳税担保

C 查账征收

D 查验征收

标准答案：c, d

解 析：税款确定方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收