发表时间:2014/4/5 17:18:00 来源:中大网校
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案例分析题二(本题13分)
某研究院为自收自支的国有
事业单位,实行院长负责制,设院长一人,分管科研的副院长一人,分管财务等其他工作的副院长一人,内设5个科研部及财务部、人事部、行政部等机构。该研究院尚未列入国库集中支付和政府采购试点范围。现将该研究院制订的内部控制制度的有关内容摘录如下:
×××研究院的控制制度
第一章 总则(略)
第二章 预算控制
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第八条 设立预算管理委员会,由财务部负责人担任主任,各部门负责人任委员,财务部为预算管理委员会的办事机构。
预算管理委员会负责拟定预算的目标、政策,制定预算管理的具体措施和方法,批准年度预算,组织预算的分解,下达和执行情况的检查考核,对预算管理负总责。
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第三章 货币资金控制
第十六条 实行货币资金授权批准制度。对于预算内的财务开支,除经财务部审核外,1万元以下的由各部门负责人审批,1万元以上5万元以下的由分管财务的副院长审批,5万元以上10万元以下的由院长审批,10万元以上的由院领导集体审批;未列入预算的其他财务开支均由院长审批。
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第十九条 出纳人员是现金、银行存款管理的具体责任人,负责登记现金日记账,银行存款日记账和应收账款、应付账款明细账,并妥善保管金库钥匙、银行票据及有关的密码,严防泄密。
来源:-高级会计师考试
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