高级会计师

为了帮助考生系统的复习高级会计师考试课程，全面的了解高级会计师考试的相关重点，小编特编辑汇总了2011年高级会计师考试相关资料，希望对您参加本次考试有所帮助！

短期借款（平均利率为8％） 18000

应付票据 15700

应付账款 21400

应交税金 14540

流动负债小计 69640

长期借款（平均利率为5％） 50000

负债合计 119640

股本（普通股2亿） 20000

资本公积 50000

未分配利润 8000

股东权益合计 78000

负债和股东权益总计 197640

利润表（简表）

2005年度                           单位：万元

项目 本年数

主营业务收入 133000

减：主营业务成本 100800

主营业务税金及附加 16400

主营业务利润 15800

加：其他业务利润 7240

减：营业费用 7500

管理费用 4300

财务费用（全部为利息支出） 3940

营业利润 7300

利润总额 6100

减：所得税（税率为30％） 1830

净利润 4270

目前该集体公司与某水力发电集团合作，为建设国内第一规模水利发电大坝提供原料，集团公司在经过充分的市场调研后认为应该扩大生产能力，在2006年底前新建一条新的生产线，集团公司为此需要筹集资金。

董事会召开会议决策采用何种筹资方案，备选的筹资方案如下：

方案A，发行5年期普通公司债券，票面利率为6％，每年末支付利息，到期还本；

方案B，发行5年期可转换公司债券，票面利率为6％，每年末支付利息，到期还本，债券发行1年后即可行使转换，转换价格为每股4元；

方案C，增发普通股，发行价格为每股4元；

方案D，新的生产线采用融资租赁方式进行（假设不考虑租金等支出的影响）。

该集体公司其他有关资料如下：

（1）根据历史经验，该集团公司的全部流动资产项目随销售的变动而成正比例变动，负债中只有应付票据和应付账款随销售的变动而成正比例变动；

（2）公司一直采用固定股利支付率政策，支付率为25％；

（3）2005年销售额预计增长40％，盈利水平和留存收益比率均保持在2005年的水平。

要求：（计算过程保留两位小数）

（1）使用比率预测法预测该集团公司2006年筹资总量和对外筹集资金的需要量（在百万位取整数）；

（2）假设2006年预计息税前利润为11 640万元。分析以上四种筹资方案对公司收益、经营管理支配权等各方面的影响，权衡利弊，作出决策。

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（责任编辑：xy）

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