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一、案例分析题
1.东方公司2005年至2009年各年产品销售收入分别为2000万元、2400万元、2600万元、2800万元和3000万元；各年年末现金余额分别为110万元、130万元、140万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于5000万元的前提下，存货、应收账款、流动负债、固定资产等资金项目与销售收入的关系如下表所示：
资金需要量预测表
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资金项目 |
年度不变资金（A）（万元） |
每元销售收入所需要变动资金（B） |
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|
流动资产 |
现金 |
|
|
|
应收账款 |
60 |
0.14 |
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|
存货 |
100 |
0.22 |
|
|
流动负债 |
应付账款 |
60 |
0.10 |
|
其他应付款 |
20 |
0.01 |
|
|
固定资产 |
510 |
0.00 |
|
已知该公司2009年资金完全来源于自有资金(其中,普通股1000万股,共1000万元)和流动负债。
预计2010年销售收入将在2009年基础上增长40%。预计2010年销售净利率为10%,公司拟按每股0.2元的固定股利进行利润分配。
2010年所需对外筹资部分可通过按面值发行10年期、票面利率为10%、到期一次还本付息的公司债券予以解决,债券筹资费率忽略,公司所得税税率为25%。
要求：
(1)计算2010年净利润及应向投资者分配的利润和新增留存收益；
(2)采用高低点法计算每元销售收入的变动资金和“现金”项目的不变资金；
(3)按y＝a＋bx的方程建立资金预测模型；
(4)预测该公司2010年资金需要总量及需新增资金量；
(5)计算债券发行总额和债券资本成本；
(6)计算填列该公司2010预计资产负债表中用字母表示的项目。
预计资产负债表
2010年12月31日 单位：万元
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资产 |
年末数 |
年初数 |
负债与所有者权益 |
年末数 |
年初数 |
|
现金 |
A |
160 |
应付账款 |
480 |
360 |
|
应收账款 |
648 |
480 |
其他应付款 |
62 |
50 |
|
存货 |
1024 |
760 |
应付债券 |
D |
0 |
|
固定资产 |
510 |
510 |
股本 |
1000 |
1000 |
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（责任编辑：xll） 编辑推荐
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