| 财务管理咨询（一） 一、内容提要：本讲主要讲述财务管理咨询概述的基本内容。 二、重点、难点 大纲要求：一、财务状况调查分析 第五章财务管理咨询 第一节财务管理咨询概述 财务管理咨询是管理咨询的重要组成部分，对财务管理概念的理解不同，财务管理咨 询的范围也会不同，因此，有必要先明确财务管理的一些基本概念。 一、财务管理的基本概念  (一)财务概念 对财务的理解我国学者提出了很多观点，本书认为：“财务是企业再生产过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济关系。” 资金运动分为企业资金运动和社会资金运动两个方面。 1．企业资金运动 企业置身于市场关系之中，现金既是企业资金运动的开始形态，又是企业资金每次循环的终结形态。 具体表现为：企业筹建需要发行股票、长期债券或其他手段募集资本金取得现金；通过支付现金，购建厂房、设备和做好生产准备工作，形成生产经营能力，同时，招募和培训从业人员；生产经营能力形成以后，转人生产经营活动。在生产经营活动过程中，需要支付现金或通过商业信用，取得生产要素；生产要素投入生产，依次形成在产品(半成品)、制成品，同时需要支付管理、销售费用；当资金不足时还需要从企业内部或外部筹集所需资金并支付相关的财务费用；成品通过销售(现销或赊销)形成现金流人；进行利润分配，以现金支付股利、上缴税金。如此周而复始。 由此可见，现金流动可全面反映企业生产经营主要过程(供、产、销)和资金运动主要方面(筹资、投资，成本、费用发生，利润形成、利润分配等)。 作为企业资金运动动态表现的现金流动，又可进一步区分为以下三种类型：； 第一，经营性现金流动。 第二，投资性现金流动。 第三，筹(融)资性现金流动。 2．社会资金运动 从社会两个基本部门——企业与居民户的关系看，一方面，居民户向企业提供各种生产要素(劳动、资金等)，企业运用所得到的生产要素，生产出社会所需要的产品，卖给居民户消费，形成社会产品的流动。另一方面，企业向居民支付生产要素的报酬，形成居民户的收入；居民户用其收入的一部分在市场上购买企业所生产的生活用品，供当期消费，居民收入中转化为储蓄的那部分以储蓄存款的形式存人银行，由银行转贷给企业用于投资，形成社会资金的流动。 (二)财务关系概念 财务关系是某一利益主体在组织财务活动中与其他主体所发生的经济利益关系，所以也称为经济关系。以企业为例，其主要包括： 1．企业与政府间的财务关系。企业必须按照税法规定，向中央和地方政府缴纳各种税款，包括所得税、流转税、资源税、财产税和行为税等。这种关系体现为一种强制和无偿的分配关系。 2．企业与投资者间的财务关系。企业投资者按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务，以便及时形成企业的资本。企业实现利润后，应该按照出资比例或合同、章程的规定，向其投资者支付报酬。 3．企业与债权人间的财务关系。企业向债权人借人资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金。企业的债权人主要有债券持有人、贷款机构、商业信用提供者及其他出借资金给企业的单位和个人。 4．企业与被投资者的财务关系。 5．企业与债务人间的财务关系。企业将其资金以购买债务、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。企业将资金借出后，有权要求其债务人按约定的条件支付利息和归还本金。 6．企业与内部各单位间的财务关系。企业内部各单位之间在生产经营各环节中相互提供产品或劳务所形成的经济关系。 7．企业与职工间的财务关系。企业在向职工支付劳动报酬的过程中所形成的经济关系。 8．企业集团内部的财务关系。 题目：企业向债权人借人资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金是：（）。 A．企业与政府间的财务关系 B．企业与被投资者的财务关系 C．企业与债权人间的财务关系 D．企业与债务人间的财务关系 答案：（C ） (三)财务管理概念 财务管理是指利益主体以资金运动为对象，利用价值形式、组织和优化资源配置，促进价值实现和分配，并处理价值运动过程中的各种财务关系，以实现企业目标的综合性管理活动。 (四)财务管理目标 建立和实施财务管理目标是企业从事生产经营活动总体目标的客观要求，也是财务管理活动的实际需要。财务管理目标应服从和服务于企业目标，即企业的生存、发展和盈利目标。一般企业会选择企业价值最大化作为财务管理目标。对于股份制企业，它们会选择股东财富最大化作为财务管理目标。 |
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