公路监理工程师

15、财务分析

依据为会计核算、报表资料和其他相关资料

比率分析法

盈利能力分析：

（1） 净资产收益率=净利润/平均净资产×100%

平均净资产=（期末净资产+期初净资产）/2

（2） 总资产报酬率=息税前利润总额/平均总资产

息税前利润总额=利润总额+利息支出

平均净资产=（期末净资产+期初净资产）/2

营运能力分析

（1）总资产周转率（次）=主营业务收入净额/平均资产总额

平均资产总额=（期末资产总额+期初资产总额）/2

（2）流动资产周转次数=流动资产周转额/平均流动资产余额

流动资产周转天数=计算期天数/流动资产周转次数

=（平均流动资产余额×计算期天数）/流动资产周转额

平均流动资产余额=（期初流动资产余额+期末流动资产余额）/2

（3）存货周转次数=主营业务成本/存货平均余额

存货周转天数=计算期天数/存货周转次数

存货平均余额=（期初存货+期末存货）/2

（4）应收帐款周转率=主营业务收入净额/应收帐款平均余额

应收帐款周转天数=计算期天数/应收帐款周转次数

计算期天数 全年360天 全季度90天 全月 30天计算

偿债能力分析

（1）资产负债率=负债总额/资产总额 ×100% 为50%比较合适 大于100%资不抵债

（2）速动比率=速动资产/流动负债×100% 大于100%有偿债能力 小于100%偿债能力不强

速动资产=流动资产-存货

或速动资产=货币资金+短期投资+应收票据+应收帐款+其他应收款（存在待摊费用等）

发展能力分析

（1）销售（营业）增长率=本年%考试吧%主营业务收入增长额/上年主营业务收入总额×100%

（2）资本积累率=本年所有者权益增长额/年初所有者权益×100%

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