土地估价师

1.纳税人有下列情形之一者，按照房地产评估价格计算征收土地增值税（ ）。

A.隐瞒、虚报房地产价格的

B.提供扣除项目金额不实的

C.转让房地产的成交价格低于房地产评估价，又无正当理由的

D.购买别墅的

E.购买私人住宅的

【答案】ABC

【解析】DE两项无需缴纳土地增值税，它属于购买行为，不是转让行为。

2.税收的基本理论中，（ ）决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。

A.课税主体

B.课税对象

C.税基

D.税率

【答案】B

【解析】课税对象又称征税对象，是税法规定的课税目的物，即国家对什么事物征税。课税对象决定税收的课税范围，是区别征税与不征税的主要界限，也是区别不同税种的主要标志。

3.对特定的纳税人实行加成征税，加一成等于加（ ）的10%。

A.正税

B.副税

C.纳税人

D.税率

【答案】A

【解析】加成征税是对特定纳税人的一种加税措施，国家为了实现某种限制政策或调节措施，对特定的纳税人实行加成征税。加一成等于加正税的10%，加二成等于加正税的20%，依此类推。

4.土地增值税的法定扣除项目包括（ ）。

A.取得土地使用权所支付的有关费用

B.房地产开发成本和费用

C.与转让房地产有关的税金

D.房地产开发贷款的加罚利息

E.财政部规定的其他扣除项目

【答案】ABCE

【解析】土地增值税的扣除项目有：①取得土地使用权时所支付的金额；②土地开发成本、费用；③建房及配套设施的成本、费用，或者旧房及建筑物的评估价格；④与转让房地产有关的税金：⑤财政部规定的其他扣除项目。

5.根据《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》的规定，当建设占用（ ）时，需征收耕地占用税。

A.种植粮食作物、经济作物的土地

B.菜地

C.园地

D.林地

E.草地和水面

【答案】ABC

【解析】耕地占用税是指对占用耕地从事非农业生产建设的单位和个人征收的一种税。ABC三项都是进行农业生产，所占用的土地属于耕地的范畴；D项属于林业占用的土地；E项不属于耕地。

 

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