现金流量表
现金流量表(cash flow statement)也叫账务状况变动表，所表达的是在特定会计期间内，企业的现金(包含现金等价物)的增减变动等情形。该表不是以权责发生制为基础编制的，而是收付实现制(实际现金流量和现金流出)为基础编制的。
现金流量表的作用包括反映企业的现金流量，评价企业未来产生现金净流量的能力;评价企业偿还债务、支付投资利润的能力，谨慎判断企业财务状况;分析净收益与现金流量间的差异，并解释差异产生的原因;通过对现金投资与融资、非现金投资与融资的分析，全面了解企业财务状况。由于现金流量表反映的是企业在某一会计期间内的现金收入和支出情况，分析现金流量表，有助于投资者估计今后企业的偿债能力、获取现金的能力、创造现金流量的能力和支付股利的能力。
现金流量表的基本结构分为三部分，即经营活动产生的现金流量( cash flow from operations，CFO)、投资活动产生的现金流量(cash flow from investment，CFI)和筹资(也称融资)活动产生的现金流量(cash flow from financing，CFF)。其中，经营活动产生的现金流量是与生产商品、提供劳务、缴纳税金等直接相关的业务所产生的现金流量;投资活动产生的现金流量包括为正常生产经营活动投资的长期资产以及对外投资所产生的股权与债权;筹资活动产生的现金流量反映的是企业长期资本(股票和债券、贷款等)筹集资金状况。
三部分现金流加总则得到净现金流( net cash flow，NCF)，其公式为：
NCF=CFO+CFI+CFF (6-1)
表6-3是某A股上市公司2013年度的现金流量表，该表详细列示了该企业的经营活动产生的现金流量和投融资活动产生的现金流量状况。
表6-3 2013年度某A股上市公司现金流量表 单位：百万元
| 项目 | 本年累计数 |
| 一、经营活动产生的现金流量： | |
| 销售商品、提供劳务收到的现金 | 672 810.79 |
| 收到的其他与经营活动有关的现金 | 15 740.54 |
| 经营活动现金流入小计 | 688 551.33 |
| 购买商品、接受劳务支付的现金 | 597 515.85 |
| 支付给职工以及为职工支付的现金 | 13 536.92 |
| 支付的各项税费 | 26 541.04 |
| 支付的其他与经营活动有关的现金 | 30 355.01 |
| 经营活动现金流出小计 | 667 948.82 |
| 经营活动产生的现金流量净额 | 20 602.51 |
| 二、投资活动产生的现金流量 | |
| 取得投资收益收到的现金 | 20 920.32 |
| 收到的其他与投资活动有关的现金 | 37 466.91 |
| 投资活动现金流入小计 | 58 387.23 |
| 购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 | 15 659.44 |
| 支付的其他与投资活动有关的现金 | 20 018.03 |
| 投资活动现金流出小计 | 35 677.47 |
| 投资活动产生的现金流量净额 | 22 709.76 |
| 三、筹建活动产生的现金流量 | |
| 取得借款收到的现金 | 12 451.81 |
| 收到的其他与筹资活动有关的现金 | 4 429.05 |
| 筹资活动理金流入小计 | 16 880.86 |
| 偿还债务支付的现金 | 18 71794 |
| 分配股利、利润或偿付利息支付的现金 | 13 338.54 |
| 支付的其他与筹资活动有关的现金 | 506.27 |
| 筹资活动现金流出小计 | 32 562.75 |
| 筹资活动产生的现金流量净额 | -15 681.89 |
| 四、汇率变动对现金及现金等价物的影响 | -150.57 |
| 五、现金及现金等价物净增加（减少）额 | 27 479.81 |
| 加：年初现金及现金等价物余额 | 46 797.86 |
| 六、年来现金及现金等价物余额 | 74 277.67 |
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（责任编辑：中大编辑）
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