基金从业资格

第三节 基金的信息披露和应用

一、基金募集信息披露的主要内容和应用

(一)基金合同

1、主要披露事项。

2、基金合同中披露信息的应用

⑴基金投资运作安排和基金份额发售安排方面的信息。

⑵基金合同特别约定的事项，包括各当事人的权利义务、基金持有人大会、基金合同终止等方面的信息。

⑶基金合同终止的事由、程序及基金财产的清算方式。

(二)基金招募说明书

1、招募说明书的主要披露事项

2、招募说明书中披露信息的应用

⑴基金的运作方式。

⑵从基金资产中列支的各项费用的种类、计提标准和方式。

⑶基金份额的发售、交易、申购、赎回约定，特别是买卖基金费用的相关条款。

⑷基金投资目标、投资范围、投资策略、投资限制、业绩比较基准、风险收益特征等内容。

⑸基金净值的计算方法和公告公式。

⑹基金风险提示。

⑺招募说明书摘要。每6个月更新的招募说明书

(三)基金托管协议

1、基金管理人和基金托管人之间相互监督和核查。

2、协议当事****责约定中事关持有****益的重要事项。

二、基金运作信息披露的主要内容和应用

(一)基金净值公告

主要包括：基金资产净值、份额净值和份额累计净值

披露频率 基金净值增长率

(二)季度报告

基金合同生效不足2个月的，基金管理人可不编制当期季度报告。

1、基金概况。即基金的基本信息情况

2、主要财务指标和净值表现。【本期利润、本期净收益、加权平均基金份额本期利润、期末基金资产净值和期末基金份额净值】

3、管理人报告。【基金经理简介、遵规守信情况说明、基金经理工作报告等】

4、投资组合报告。

5、开放式基金份额变动情况。

(三)基金半年度报告

1、报告期末基金所持有的所有股票明细及报告期内基金累计买入与卖出的前20名股票明细。

2、基金持有人结构。

3、基金会计报表与半年度基金会计报表附注。

4、重大事项揭示。

(四)年度报告

1、基金半年度报告不需要进行审计;而基金年度报告中披露的内容应经过审计;

2、基金半年度报告只需要披露当期的数据和指标;而基金年度报告应提供最近3个会计年度的主要会计数据、财务指标、基金净值表现和收益分配情况。

3、基金年度报告中需披露内部监察报告。

4、会计报表附注。基金年度报告中还需披露基金的主要会计政策和会计估计、所有的关联方关系及交易情况等。

5、重大事件揭示中，基金年度报告除了披露报告期内改聘会计师事务所的情况之外，还应披露支付给聘任会计师事务所的报酬及事务所已提供审计服务的年限等。

(五)基金上市交易公告书

披露～的基金品种主要有：封闭式基金、LOF、ETF

主要披露事项：基金概况、基金募集情况与上市交易安排、持有人户数、持有人结构及前10名持有人、主要当事人介绍、基金合同摘要、基金财务状况、基金投资组合报告、重大事件揭示等。

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