基金从业资格

1、[单选题]  基金的会计核算对象不包括()。

A.损益类

B.共同类

C.费用类

D.负债类

正确答案：C

答案解析：根据《证券投资基金会计核算业务指引》规定，基金的会计核算对象包括资产类、负债类、共同类、所有者权益类和损益类的核算，涉及基金的投资交易、基金申购赎回、基金持有证券的上市公司行为、基金资产估值、基金费用计提和支付、基金利润分配等基金经营活动。

2、[单选题]  开放式基金的申购、赎回逐日进行，逐日计算债券利息、银行存款利息等，逐日预提或待摊影响到基金份额净值小数点后第()位的费用。

A.3

B.5

C.4

D.1

正确答案：C

答案解析：开放式基金的申购、赎回逐日进行，逐日计算债券利息、银行存款利息等，逐日预提或待摊影响到基金份额净值小数点后第4位的费用，逐日对基金资产进行估值确认。

3、[单选题]    以下关于基金会计核算说法中，正确的是()。Ⅰ单只基金是基金会计核算的责任主体Ⅱ基金的会计分期细化到日Ⅲ基金会计制度将基金管理公司的经营活动与基金的投资管理活动区别开来Ⅳ对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正确答案：C

答案解析：Ⅰ项说法错误，基金管理公司是证券投资基金会计核算的责任主体，对所管理的基金应当以每只基金为会计核算主体，独立建账、独立核算，保证不同基金在名册登记、账户4、[单选题]   下列属于基金会计核算中基金费用核算范围内的是()。

A.红利再投资核算

B.基金申购核算

C.基金持有债券的利息核算

D.托管费核算

正确答案：D

答案解析：基金会计核算中基金费用核算的费用主要包括：计提基金管理费、托管费、预提费用、摊销费用、交易费用等。

5、[单选题]   基金会计的责任主体是对其进行会计核算的()。

A.基金持有人和基金管理公司

B.基金持有人和基金托管人

C.基金管理公司和基金托管人

D.中国审计署和基金管理公司

正确答案：C

答案解析：选项C正确，基金会计的责任主体是对其进行会计核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承担主会计责任。

6、[单选题]  基金会计以()为会计核算主体。

A.证券投资基金

B.企业

C.基金托管人

D.基金管理人

正确答案：A

答案解析：会计主体是会计为之服务的特定对象。企业会计核算以企业为主体，基金会计则以证券投资基金为会计核算主体。

7、[单选题]  下列UCITS三号指令对基金管理公司提出的最低资本要求中，说法错误的是()。

A.管理公司可在满足若干条件的情况下将管理公司的义务委托给第三方

B.管理公司的起始资本不能低于15万欧元

C.管理资产超过2.5亿欧元时，管理公司资本应增加相当于管理资产0.02%的资本

D.资本在任何情况下不能低于13周的“固定经营成本”

参考答案：B

8、[单选题]  下列关于远期合约的表述错误的是( )。

A.是为了规避未来风险的需要而产生的

B.远期合约相对期货合约而言比较灵活

C.合约标的资产通常为大宗商品、农产品、外汇、利率等

D.远期合约是一种标准化的合约

参考答案：D

9、[单选题]  （）又称股东权益或净资产，表示企业的资产净值。

A.负债

B.所有者权益

C.资产

D.资本

参考答案：B

10、[单选题]  投资债券基金主要面临的风险包括( )。

Ⅰ.利率风险 Ⅱ.操作风险 Ⅲ.流动性风险 Ⅳ.信用风险

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

参考答案：D

11、[单选题]  基金资产估值是指通过对基金所拥有的()按一定的原则和方法进行估算，进而确定基金资产公允价值的过程。

A.全部资产

B.净资产

C.全部资产及全部负债

D.所有负债

参考答案：C

12、[单选题]  ( )是一种以低于面值的贴现方式发行，不支付利息，到期按债券面值偿还的债券。

A.零息债券

B.固定利率债券

C.公债

D.国债

参考答案：A

13、[单选题]  投资者用于投资的自有资金或证券称为()。

A.准备金

B.保证金

C.自有资金

D.自有资产

参考答案：B

14、[单选题]  我国基金管理公司最核 心的业务是( )。

A.基金资产保管业务

B.基金销售业务

C.投资管理业务

D.基金募集业务

参考答案：C

15、[单选题]  《集合投资事业监管原则》是由( )发布的。

A.国际金融协会

B.国际基金业协会

C.中国证监会

D.国际证监会组织

参考答案：D

16、[单选题]  督察长履行职责，应当重点关注的事项不包括( )。

A.公司资产是否安全完整，是否出现被抽逃、挪用、违规担保、冻结等情况

B.基金及公司的信息披露是否真实、准确、完整、及时，是否存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏等问题

C.与基金相关的账务处理是否正确，会计准则使用是否正确规范

D.基金销售是否遵守法律法规、基金合同和招募说明书的规定，是否存在误导、欺诈投资人和不正当竞争等违法违规行为

参考答案：C

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