中级经济师

2012年经济师考试基础巩固阶段，小编特为您搜集整理了2012年中级经济师考试财政税收专业知识与实务章节模拟训练题，希望对您的复习有所帮助！！

第九章 纳税检查

一、单项选择题

1、某食品加工企业(增值税一般纳税人)取得销售食品(含税)收入200000元，企业的会计处理为：

借：银行存款 200000

贷：资本公积 200000

下列关于该账务处理的表述，正确的为()。

A.造成少缴增值税34000元

B.造成少缴增值税29059.82元

C.造成少缴营业税10000元

D.造成少缴营业税6000元

2、某铝合金门窗生产企业(增值税一般纳税人)将自产铝合金门窗用于本企业在建工程，已知该批铝合金门窗的成本为200000元，无同类产品的对外售价。下列正确的账务处理为()。

A.借：在建工程 200000

贷：主营业务收入 200000

B.借：在建工程 234000

贷：主营业务收入 200000

应交税费—应交增值税(销项税额)34000

C.借：在建工程 237400

贷：库存商品 200000

应交税费—应交增值税(销项税额)37400

D.借：在建工程 200000

贷：库存商品 200000

3、某家具生产企业(增值税一般纳税人)在收取货款时另向购买方收取延期付款利息80000元，企业作如下会计处理：

借：银行存款 80000

贷：财务费用 80000

下列关于该笔会计处理的表述，正确的是()。

A.该笔会计处理造成企业少缴增值税4800元

B.该笔会计处理造成企业少缴增值税11623.93元

C.该笔会计处理造成企业少缴增值税13600元

D.该笔会计处理造成企业少缴营业税4000元

4、某生产企业为增值税一般纳税人，2011年5月30日采用缴款提货方式销售一批货物，收到货款200000元、增值税税款34000元，货物尚未发出，但发票和提货单已经交给购货方。则企业所作的账务处理中正确的是()。

A.借：银行存款 234000

贷：主营业务收入 200000

应交税费—应交增值税(销项税额)34000

B.借：银行存款 234000

贷：应付账款 234000

C.借：银行存款 234000

贷：库存商品 234000

D.借：银行存款 234000

贷：应付账款 200000

应交税费—应交增值税(销项税额)34000

5、某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为17%。2011年6月份在收取货款时另向购买方收取品牌使用费400000元，企业应作的账务处理为()。

A.借：银行存款 400000

贷：销售费用 400000

B.借：银行存款 400000

贷：主营业务收入 332000

应交税费—应交增值税(销项税额)68000

C.借：银行存款 400000

贷：主营业务收入 341880.34

应交税费—应交增值税(销项税额)58119.66

D.借：银行存款 400000

贷：主营业务收入 380000

应交税费—应交营业税 20000

6、某化妆品生产企业(增值税一般纳税人)委托甲单位加工一批化妆品，发出原材料46800元(含税价)，支付含税加工费用和代垫辅料费11700元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为30%，则其组成计税价格为()元。

A.72500

B.89250

C.71428.57

D.83571.43

7、下列关于营业税计税营业额的表述中正确的为()。

A.纳税人提供建筑业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为合同约定的当天

B.对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按实际收到货款时间作为营业收入的实现时间

C.房地产企业采用预收款方式销售商品房的，应以收到预收款的当天作为纳税义务发生时间

D.旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团启程时确认营业收入的实现

8、企业辅助生产工人工资应通过()科目处理。

A.制造费用

B.产品成本的直接工资

C.销售费用

D.管理费用

9、纳税检查中对会计报表检查时，不包括在损益表的检查分析中的项目内容是()。

A.主营业务收入

B.主营业务成本

C.各项存货项目

D.营业费用

一、单项选择题

1、【正确答案】：B

【答案解析】：造成少缴增值税200000/(1+17%)×17%=29059.82(元)。

2、【正确答案】：C

【答案解析】：此处用组成计税公式：应交增值税(销项税额)为200000×(1+10%)×17%= 37400(元)。

3、【正确答案】：B

【答案解析】：少缴增值税80000/(1+17%)×17%=11623.93(元)。

4、【正确答案】：A

【答案解析】：本题考查增值税的账务处理。此处考虑应交税费—应交增值税(销项税额)。

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

5、【正确答案】：C

【答案解析】：本题考查增值税的账务处理。此处应交税费一应交增值税(销项税额)400000/(1+17%)×17%=58119.66(元)。

6、【正确答案】：C

【答案解析】：组成计税价格=(46800+11700)/(1+17%)/(1-30%)=71428.57(元)。

7、【正确答案】：C

【答案解析】：纳税人提供建筑业劳务，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。旅行社组织国内旅游者到境外旅游，应以旅行团结束返回时确认营业收入的实现。对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按合同规定的收款时间分次转入收入。

8、【正确答案】：A

【答案解析】：企业辅助生产工人工资应通过制造费用科目处理。

9、【正确答案】：C

【答案解析】：损益表的检查分析：(1)主营业务收入;(2)主营业务成本;(3)销售费用。

相关文章：

中大网校经济师考试辅导专题7.9—7.13

2012年经济师考试中级经济基础例题解析全汇总

关注：经济师考试报名条件 考试教材 经济师报考指南

轻松通过经济师职称评审,可同时参与中大网校举办的职称英语网络辅导

（责任编辑：中大编辑）