初级经济师

三、案例分析题共20题，每题2分，由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分

材料：某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

1.本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入200000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100000元。

2.支付外购材料款并取得增值税专用******，注明的增值税税额为15200元，******已于当月申请并通过了认证。

3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%。

4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%。

81( 多项选择题 )经盘点损失的面粉应转出进项税额为( )元。

A.1430

B.1322.55

C.1425.45

D.1300

82( 多项选择题 )经盘点损失的食品应转出进项税额为( )元。

A.2600

B.1820

C.1360

D.1040

83( 多项选择题 )该企业当期允许抵扣的进项税额为( )元。

A.20400

B.18705

C.12295.95

D.12734.55

84( 多项选择题 )当期销项税额为( )元。

A.57175

B.51000

C.34000

D.17000

85( 多项选择题 )该企业当期应纳增值税额为()元。

A.53375

B.51000

C.38704. 05

D.38265. 45

材料：北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下:

1.取得工资薪金收入10000元。

2.-次性取得设计收入20000元。

3.出版专着一部，出版社支付稿酬50000元。

4.购买体育彩票中奖所得30000元。

5.取得国债利息收入2000元。

86( 多项选择题 )2009年7月郭某取得的工资薪金收人应缴纳个人所得税为( )元。

A.1600

B.1465

C.1305

D.1225

87( 多项选择题 )2009年7月郭某取得的设计收入应缴纳个人所得税为( )元。

A.4000

B.3960

C.3600

D.3200

88( 多项选择题 )2009年7月郭某取得的稿酬应缴纳个人所得税为( )元。

A.5600

B.7000

C.8000

D.10000

89( 多项选择题 )2009年7月郭某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为( )元。

A.0

B.3360

C.4800

D.6000

90( 多项选择题 )关于个人所得税的说法，正确的有( )。

A.个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率

B.扣缴义务人每月所扣的税款，应在次月15日内缴人国库

C.扣缴义务人应当按照税法规定办理全员全额扣缴申报

D.郭某取得国债利息收人应缴纳400元个人所得税

（责任编辑：xy）