初级经济师

三、案例分析题(共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

(一)某食品厂是增值税一般纳税人，主要生产各类食品，2009年5月发生下列涉税业务：

1.本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入200000元，向个体经营者销售食品取得不含税收入100000元。

2.支付外购材料款并取得增值税专用发票，注明的增值税税额为15200元，发票已于当月申请并通过了认证。

3.因仓库管理不善，部分库存面粉霉烂，经盘点损失面粉10965元，面粉适用税率为13%。

4.因管理不善，部分食品被盗，经盘点损失食品20000元。经查该厂生产成本明细账中的有关数据，测算出生产成本中原材料价值8000元，原材料适用税率为13%。

81.经盘点损失的面粉应转出进项税额为( )元。

A.1.430 B.1322.55

C.1425.45 D.1300

82.经盘点损失的食品应转出进项税额为( )元。

A.2600 B.1820

C.1360 D.1040

83.该企业当期允许抵扣的进项税额为( )元。

A.20400 B.18705

C.12295.95 D.12734.55

84.当期销项税额为( )元。

A.57175 B.51000

C.34000 D.17000

85.该企业当期应纳增值税额为( )元。

A.53375 B.51000

C.38704.05 D.38265.45

(二)北京市民郭某2009年7月取得来自中国境内的收入情况如下：

1.取得工资薪金收入10000元。

2.一次性取得设计收入20000元。

3.出版专着一部，出版社支付稿酬50000元。

4.购买体育彩票中奖所得30000元。

5.取得国债利息收入2000元。

86·2009年7月郭某取得的工资薪金收入应缴纳个人所得税为( )元。

A.1600 B.1465

C.1305 D.1225

87·2009年7月郭某取得的设计收入应缴纳个人所得税为( )元。

A.4000 B.3960

C.3600 D.3200

88·2009年7月郭某取得的稿酬应缴纳个人所得税为( )元。

A.5600 B.7000

C.8000 D.10000

89·2009年7月郭某取得的彩票中奖所得应缴纳个人所得税为( )元。

A.0 B.3360

C.4800 D.6000

90.关于个人所得税的说法，正确的有( )。

A·个人所得税按所得项目不同分别适用超额累进税率和比例税率

B.扣缴义务人每月所扣的税款，应在次月15日内缴入国库

C.扣缴义务人应当按照税法规定办理全员全额扣缴申报

D.郭某取得国债利息收入应缴纳400元个人所得税

(二)中国公民王先生2009年受赠一栋房屋，市场价值200万元;由于其工作业绩突出，单位奖励其住宅一套，市场价值l00万元。当地规定的契税税率为3%。

91.王先生受赠房屋应( )。

A.缴纳契税6万元 B.缴纳契税3万元

c.缴纳契税2.4万元 D.不缴纳契税

92.王先生接受奖励房屋应( )。

A.缴纳契税12万元 B.缴纳契税3万元

C.缴纳契税1.2万元 D.不缴纳契税

(四)某省政府2009年拥有一幢自用办公用房，该办公用房的原值为8000万元，该省规定按房产原值一次性扣除30%后的余值计税。该幢办公用房左右两侧各有一栋房屋，每栋房屋的原值为1000万元，均为M企业所有，其中一栋房屋作为M企业办幼儿园使用，另一栋出租给K企业，作为K企业自用办公用房，租期为2年，每年收取租金为100万元。

93.该省政府2009年应缴纳的房产税为( )万元。

A.0 B.67.2

C.96 D.960

94.M企业2009年将房屋出租给K企业，应缴纳的房产税为( )万元。

A.0.84 B.8.4

C.12 D.24

95.M企业2009年幼儿园用房应缴纳的房产税为( )万元。

A.0 B.8.4

C.12 D.24

(五)某行政单位2009年度人员经费支出150万元，公用经费支出200万元;2008年度同期人员经费支出140万元，公用经费支出180万元2009年度在职人员数为35人，离退休人员为5人。

96.该单位2009年度的支出增长率为( )。

A.7.14% B.9.38%

C.10%D.1 1.11%

97.下列支出中可以计入该单位的人员经费支出项目的有( )。

A.工资 B.职工福利费

c.会议费 D.电话费

98.下列支出中可以计入该单位的公用经费支出项目的有( )。

A.公务费 B.业务费

C。社会保障费 D.设备购置费

99.该单位2009年度人员经费支出占总支出的比重为( )。

A.42.86% B.43.28%

C.43.75%D.45%

100.该单位2009年度人均开支水平为( )万元。

A.8.38 B.8.75

C.9.57 D.10

（责任编辑：xy）

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