中级经济师

二、多项选择题。(共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分;少选，所选的每个选项得0.5分)

61 在现代市场经济条件下，社会总需求由(　　)所构成。

A.转移性支出

B.政府的消费性需求

C.个人与经济组织的投资需求

D.个人与经济组织的消费需求

E.积累性需求

【参考答案】B,C,D

【系统解析】在现代市场经济体制下，社会总需求由个人经济组织的消费需求、个人与经济组织的投资需求和政府的消费性需求构成，而对于社会总需求的形成有重大影响的显然是购买性支出。

62 企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。所谓合理方法，包括(　　)。

A.自行定价法

B.再销售价格法

C.成本加成法

D.交易净利润法

E.利润分割法

【参考答案】B,C,D,E

【系统解析】关联方之间定价方法无自行定价法，税法规定的方法有可比非受控价格法、再销售价格法、成本加成法、交易净利润法、利润分割法。

63 财政支出效益与微观经济组织生产经营支出效益分析的差别主要表现为(　　)。

A.计算所费与所得的范围不同

B.效益全部用货币衡量

C.择优的标准不同

D.衡量效益的标准不同

E.不计算所费

【参考答案】A,C,E

【系统解析】别主要表现在计算所费与所得的范围不同、择优的标准不同、衡量效益的标准不同三个方面。

64 根据国务院关于交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点改革相关规定，下列关于增值税一般纳税人与小规模纳税人的划分标准中，正确的是(　　)。

A.应税服务年销售额超过50万元的纳税人为一般纳税人

B.应税服务年销售额超过小规模纳税人标准的其他个人不属于一般纳税人

C.非企业性单位、不经常提供应税服务的企业和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税

D.应税服务年销售额未超过小规模纳税人标准的纳税人不可以成为一般纳税人

E.除国家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

【参考答案】A,B,C,E

【系统解析】ABCE小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申清以般纳税人资格认定，成为一般纳税人。会汁核算健全，是指能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算。符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。具体认定办法由国家税务总局制定。除困家税务总局另有规定外，一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

65 下列支出中，属于特殊利益支出的有(　　)。

A.国防支出

B.教育支出

C.司法支出

D.卫生支出

E.行政支出

【参考答案】B,D

【系统解析】教育支出、卫生支出属于特殊利益支出。

66 我网国库管理制度改革的主要内容有(　　)。

A.改革账户管理体系

B.改革税收管理制度

C.改革资金收缴方式

D.改革资金支付方式

E.改革资产管理方式

【参考答案】A,C,D

【系统解析】我国国库管理制度改革的主要内容有改革账户管理体系、改革资金收缴方式、改革资金支付方式。

67 不征税收人中的围务院规定的专项用途财政性资金，需符合的条件有(　　)。

A.企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件

B.财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求

C.企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算

D.企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得

E.企业对该资金以及该资金产生的收益用单独的账户进行管理

【参考答案】A,B,C,D

【系统解析】国务院规定的专项用途财政性资金，是指企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得的应计入收入总额，且同时符合以下条件的财政性资金;①企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;②财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;③企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

68 纳税人自产自用的应税消费品用于下列方面，应同时缴纳消费税和增值税的有(　　)。

A.连续生产应税消费品

B.连续生产非应税消费品

C.用于对外投资

D.非独立核算门市部销售

E.用于本企业福利发放

【参考答案】C,D,E

【系统解析】AB均不需缴纳增值税。

69 企业亏损补贴与价格补贴之间的区别有(　　)。

A.价格补贴是行政性补贴，企业亏损补贴是法律性补贴

B.价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是企业

C.价格补贴的对象是商品.企业亏损补贴的对象是企业

D.价格补贴是在分配环节上的补贴，企业亏损补贴是在生产环节上的补贴

E.价格补贴与市场零售商品有关，企业亏损补贴主要与工业生产资料有关

【参考答案】B,C,E

【系统解析】BCE企业亏损补贴与价格补贴都与产品的价格有关，但两者又有明显的区别：第一 ， 价格补贴直接与市场零售商品有关，而企业亏损补贴主要与工业生产资料有关。第二，价格补贴的直接受益人是居民，企业亏损补贴的直接受益人是相关的企业。第三，价格补贴是在流通环节的补贴，而企业亏损补贴是在生产环节上的补贴。第四，价格补贴的对象是商品，而企业亏损补贴的对象是企业。故B、C、E正确。

70 下列税额税款中，不属于城市维护建设税计税依据的有(　　)。

A.销售产品征收的增值税税额

B.因减免税退库的营业税税款

C.进口产品征收的消费税税额

D.进口产品征收的增值税税额

E.减免的消费税税款

【参考答案】B,E

【系统解析】城市维护建设税计税依据包括纳税人实际缴纳的增值税税额、消费税税额、营业税税额，对上述“三税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，随“三税”附征的城市维护建设税和教育费附加一律不予退(返)还。

71 下列情形的应税消费品，按照现行消费税法的有关规定，应以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有(　　)。

A.用于抵债的应税消费品

B.用于馈赠的应税消费品

C.用于对外投资入股的应税消费品

D.用于换取消费资料的应税消费品

E.用于换取生产资料的应税消费品

【参考答案】A,C,D,E

【系统解析】B用于馈赠的应税消费品应按市场销售价格为计税依据，而非最高销售价格。

72 下列关于增值税纳税义务发生时间的说法正确的有(　　)。

A.委托其他纳税人代销货物的，为收到代销单位代销清单或者全部或部分货款的当天

B.销售应税劳务的，为双方约定日期的当天

C.纳税人发生视同销售货物的行为的，为移送货物的次日

D.采取托收承付方式销售货物的，为发出货物并办妥托收手续的当天

E.采取预收货款方式销售货物盼，为发出货物的当天

【参考答案】A,D,E

【系统解析】销售应税劳务的，为提供劳务同时收讫销售款项或取得索取销售款项的凭据的当天;纳税人发生视同销售货物行为的，为移送货物的当天。

73 哑当·斯密的税收原则有(　　)。

A.平等原则

B.确定原则

C.便利原则

D.收入原则

E.最少征收费用原则

【参考答案】A,B,C,E

【系统解析】亚当.斯密在其代表作《困民财富性质和原因的研究》中提出了著名的税收四原则：平等原则、确定原则、便利原则、最少征收费用原则。

74 关于营业收人实现时问的说法，正确的有(　　)。

A.纳税人销售不动产，采取预收款方式的，为收到预收款当天

B.纳税人自建建筑物销售的，为其销售自建建筑物并收讫营业额或凭据的当天

C.企业按合同收取款项在财务上已作收入的，为纳税义务发生时间的实现

D.纳税人转让土地使用权，采取预收款方式的，为承受方实际使用土地的当天

E.金融机构的逾期贷款，为取得利息收人的当天

【参考答案】A,B,C,E

【系统解析】D应为收到预收款的当天。

75 下列房产中免征房产税的是(　　)。

A.军队自用的房产

B.个人拥有的非营业用的房产

C.企业自用的房产

D.非营利性机构自用的房产

E.公园自用的房产

【参考答案】A,B,D,E

【系统解析】企业自用的房产需正常缴纳房产税。

76 按照现行税法，劳务报酬收入所适用的个人所得税税率包括(　　)。

A.10%

B.15%

C.20%

D.30%

E.40%

【参考答案】C,D,E

【系统解析】劳务报酬按收入额加成征收，比率分别为20%、30%、40%。

77 适用营业税改征增值税试点办法的部分现代服务业有(　　)。

A.研发和技术服务

B.信息技术服务

C.文化创意服务

D.有形动产租赁服务

E.餐饮服务

【参考答案】A,B,C,D

【系统解析】营改增试点办法中的部分现代服务业包括研发和技术服务、信息技术服务、文化创意服务、物流辅助服务、有形动产租赁服务、鉴证咨询服务。

78 国债调节国民经济的功能主要表现在(　　)。

A.调节经济主体盈利水平

B.调节货币流通和资金供求

C.调节国民收人的使用结构

D.调节产业结构

E.调节金融市场

【参考答案】B,C,D,E

【系统解析】国债调节国民经济的作用主要表现如下：①国债可以调节国民收入的使用结构。②围债可以调节国民经济的产业结构。③国债可以调节社会的货币流通和资金供求，是调节金融市场的重要手段。

79 甲企业销售给乙企业一批货物，约定在当月支付货款，至月底乙企业因资金紧张无法支付，经双方协商，乙企业用自产的产品抵顶货款，双方按规定互开专用发票。则下列税务处理中，错误的有(　　)。

A.甲企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

B.乙企业应作购销处理，核算销售额和购进额，并计算销项税额和进项税额

C.甲企业收到乙企业的抵顶货物不应作购货处理

D.乙企业发出抵顶货款的货物不应作销售处理，不应计算销项税额

E.甲、乙双方发出货物都作销售处理，但收到货物所含增值税额一律不能计人进项税额

【参考答案】C,D,E

【系统解析】销售货物是指有偿转让货物的所有权，所称有偿，包括从购买方取得货币、货物或其他经济利益。乙企业以自产货物抵顶货款的行为，是一种特殊的购销活动，甲、乙双方企业都应作购销处理，即以发出的货物核算销售额并计算销项税额，以收到的货物核算购货额并计算进项税额。

80 作为政府公共财政收支计划的政府预算有如下含义(　　)。

A.从形式上看，政府预算是以政府财政收支计划的形式存在

B.从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件

C.从内容上看，政府预算反映政府财力的分配过程

D.从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段

E.从结果上看，政府预算是没有用处的

【参考答案】A,B,C,D

【系统解析】作为政府公共财政收支计划的政府预算有如下含义：从形式上看，政府预算是以政府财政收支计划的形式存在;从性质上看，政府预算是具有法律效力的文件;从内容上看，政府预算反映政府财力的分配过程;从作用上看，政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段。

（责任编辑：xy）

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