三、案例分析题。(共20题,每题2分。每题的备选项中,有1个或1个以上符合题意,至少有1个错项。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
81根据以下资料,回答81-85题:王先生为某集团的分公司经理,2012年5月个人所得税的项目如下:
外来个体商户张某于2012年8月8日在本市取得工商营业执照,于同年11月28日办理了税务登记。2013年1月17日,张某因有严重的制假贩假行为被工商行政管理部门吊销了营业执照。张某未办理任何手续,将税务登记证卖给他人后销声匿迹。
根据以上资料,回答下列问题:
税务登记的种类有( )。
A.设立登记
B.纳税登记
C.变更登记
D.停业、复业登记
【参考答案】A,C,D
【系统解析】税务登记的种类有:设立登记,变更税务登记,注销税务登记,停业、复业登记,外出经营报验登记。
82 张某在被吊销营业执照后应办理的税务登记有( )。
A.开业税务登记
B.变更税务登记
C.注销税务登记
D.注册税务登记
【参考答案】C
【系统解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起l5日内,向原税务机关申报办理注销税务登记。
83 张某办理开业税务登记的法定期限是2012年的( )。
A.8月31日以前
B.9月8日以前
C.1 1月8日以前
D.11月30日以前
【参考答案】B
【系统解析】B从事生产经营的纳税人领取工商营业执照的,应当自领取工商营业执照之日起30日内申报办理税务登记。
84 张某的主要违法行为有( )。
A.未按规定时间办理税务登记
B.买卖税务登记证
C.欠缴税款
D.以上均不符合
【参考答案】A,B,C
【系统解析】前三项行为均不符合法律规定。
85 张某办理注销税务登记的法定期限是( )。
A.2013年1月13日以前
B.2013年2月2日以前
C.2013年3月末以前
D.2013年2月17日以前
【参考答案】B
【系统解析】纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照,应当自营业执照被吊销或者被撤销登记之日起l5日内,向原税务机关申报办理注销税务登记。
86根据下列选项,回答86-90题:
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业,总公司设在北京,在天津和广州分别设有一个分公司.2012年第二季度共实现应纳税所得额1000万元,假设企业按季预缴,企业所得税率为25%、另外,天津、广州分公司2010年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1 800万元、100万元、2 000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35、0.35、0.30。2012年7月,该企业按规定在总机构和分史机构之间计算分摊税款就地预缴
根据以上资料,回答下列问题:
该企业2012年第二季度的应纳企业所得税为( )万元。
A.150
B.200
C.250
D.330
【参考答案】C
【系统解析】1000 × 25%=250(万元)。
87 总公司存北京就地分摊预缴的食业所得税为( )万元。、
A.50
B.125
C.150
D.250
【参考答案】B
【系统解析】250 × 50%=125(万元)。
88广州分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。
A.50.00
B.69.75
C.91.25
D.125.00
【参考答案】C
【系统解析】l25×[0.35×(1 800÷2 000)+0.35×(100÷200)+0.3×(2 000÷2 500)]=125×0.73=91.25(万元)。
89 天津分公司就地分摊预缴的企业所得税为( )万元。
A.33.75
B.55.25
C.75.00
D.125.00
【参考答案】A
【系统解析】l25×[0.35×(200÷2 000)+0.35×(100÷200)+0.3 ×(500÷2 500)]=125×0.27=33.75(万元)。
90 关于该企业汇总纳税管理的说法,正确的有( )。
A.北京总公司需进行所得税年度汇算清缴
B.天津分公司需进行所得税年度汇算清缴
C.广州分公司需进行所得税年度汇算清缴
D.天津、广州分公司均不需进行所得税年度汇算清缴
【参考答案】A,D
【系统解析】汇算清缴由总公司进行,分公司不进行汇算清缴。
91 根据以下资料,回答91-94题:
甲企业2012年接受乙企业一房产投资,房地产的市场价格200万元,该企业还于2012年以自有房产与丙企业交换一处房产,支付差价400万元,同年政府批准该企业出让土地一块, 该企业缴纳契税250万元,该地规定契税税率为5%。
根据以上资料,回答下列问题:
甲企业接受乙企业一房产投资的行为( )。
A.甲氽业缴纳契税
B.乙企业缴纳契税
C.应缴纳的契税为l0万元
D.应缴纳的契税为5万元
【参考答案】A,C
【系统解析】税法规定由房产承受者缴纳契税,故甲企业缴纳契税,应缴纳的契税:200×5%=10(万元)。
92 甲氽业交换房产应缴纳的契税为( )万元。
A.10
B.20
C.30
D.40
【参考答案】B
【系统解析】400 ×5%=20(万元)。
93 丙企业应缴纳的契税为( )万元。
A.0
B.10
C.20
D.30
【参考答案】A
【系统解析】A丙企业不缴纳契税。
94 甲企业全年缴纳契税( )万元。
A.0
B.15
C.37.5
D.42.5
【参考答案】D
【系统解析】20+10+250 ×5%=42.5(万元)。
95根据以下资料,回答95-100题:
某中外合资企业2013年1月开业,领受房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、卫生先进单位证各一件;开业当月,签订了以下合同:
(1)与银行签订一份借款合同,所载金额为80万元:
(2)与保险公司签订一份财产保险合同,支付保险费4万元:
(3)与某仓库签订一年的货物保管合同,月保管费为1 000元:
(4)与某运输企业签订货物运输合同,所载运输费金额50万元:
(5)营业账簿中实收资本为300万元,资本公积金为100万元,其他营业账簿8本。
已知运输合同的印花税率为0.5‰、借款合同的印花税税率为0.05‰,财产保险合同、仓 储保管合同的印花税税率为1‰。
根据以上资料,回答下列问题:
该企业签订的借款合同应缴纳印花税( )元。
A.0
B.20
C.40
D.80
【参考答案】C
【系统解析】800 000×0.05%o=40(元)。
96 该企业签订的财产保险合同应缴纳印花税( )元。
A.0
B.20
C.40
D.80
【参考答案】C
【系统解析】40 000×l‰=40(元)。
97 该企业签订的保管合同应缴纳印花税( )元。
A.0
B.6
C.10
D.12
【参考答案】D
【系统解析】l 000×12×1‰=12(元)。
98 该企业签订的货物运输合同应缴纳印花税( )元。
A.0
B.250
C.500
D.1 000
【参考答案】B
【系统解析】500 000 ×0.5%o=250(元)。
99 该企业开立领用各类证件应缴纳印花税( )元。
A.0
B.4
C.15
D.20
【参考答案】C
【系统解析】房屋产权证、工商营业执照、商标注册证需缴纳印花税,3×5=15(元)。
100 该企业各类营业账簿应缴纳印花税( )元。
A.O
B.40
C.2 000
D.2 040
【参考答案】D
【系统解析】 (3 000 000+1 000 000)×0.5%0+8 ×5=2 040(元)。
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