中级经济师

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经济师考试中级建筑专业知识辅导：施工企业的资产(1)

第十一章　施工企业财务管理

第一节 施工企业的资产

1.1 资产分类

1.1.1流动资产

概念：资产是指过去的交易、事项形成的并由企业拥有或者控制的资源，该资源预期会给企业带来经济利益

分类：

■流动资产

■非流动资产

■无形资产

【解析】流动资产五大类，按实物形态分

■ 货币资金

■ 交易性金融资产

■ 应收及预付款项

■ 待摊费用

■ 存货

另外又可分为速动资产和非速动资产。

【多选题.历年真题】下列各项资产中，属于企业流动资产的是(　)

A.应收账款

B.存货

C.库存现金

D.应付工资

E.应交税金

【答案】ABC

1.1.2 非流动资产

□ 长期投资

■ 持有时间超过1年(不含1年)的各种投资

□ 固定资产

■ 与该固定资产有关的经济利益可能流入企业

■ 该固定资产的成本能够可靠计量

1.1.3 无形资产

□ 没有实物形态的非货币性长期资产

□ 主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉等

1.2流动资产管理

1.2.1 现金管理

□ 现金的概念及现金管理目的

□ 库存现金管理

□ 最佳现金持有量的确定

1.现金的概念及现金管理目的

□ 现金的概念

■ 狭义现金-企业库存现金

■ 广义现金-企业库存现金、银行存款、符合现金条件的票证

□ 企业持有现金的动机

■ 交易动机-满足日常支付需要

■ 预防动机-预防意外事件需要

■ 投机动机-用于不寻常的购买机会

□ 现金管理的目的

■ 有效地保证企业能随时有资金可以利用，并从闲置的资金中得到最大的利息收入(现金收益性差)

■ 即在资产的流动性和收益性之间作出抉择

2.库存现金管理

□ 库存现金有固定的适用范围

■ 工资、津贴

■ 支付个人劳务报酬

■ 奖金

■ 劳保福利及其他支出

■ 向个人收购农副产品和其他物资的价款

■ 差旅费

■ 结算起点(1000元)以下的零星支出

□ 企业库存现金限度由开户银行核定，一般为三天至五天的零星开支额

□ 不得坐支现金

□ 不得出租、出借银行账户

□ 不得签发空头支票和远期支票

□ 不得套用银行信用

□ 不得保存账外公款

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（责任编辑：中大编辑）