初级经济师

1[.单选题]下列所得中应征个人所得税的有()。

A.保险赔款

B.省级人民政府颁发的“科技进步奖”奖金

C.企业发放“优秀员工奖”奖金

D.教育储蓄存款利息

[答案]C

[解析]本题考查个人所得税的免征。

2[.单选题]小王2012年9月取得财产租赁收入3000元，其应缴纳个人所得税()。

A.600元

B.480元

C.440元

D.500元

[答案]C

[解析]本题考查财产租赁所得。

财产租赁所得，一次收入额大于4000元的扣除比例20%以后为应税所得，收入额小于4000元的扣除800元以后为应税所得。

小王应纳个人所得税为=(3000-800)×20%=440元。

故此题正确答案为C。

3[.单选题]每次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，4000以下的，扣缴申报时减除的费用是()。

A.400元

B.800元

C.1600元

D.3200元

[答案]B

[解析]本题考查个人所得税的扣缴申报。

预扣预缴税款时，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元计算;

每次收入4000元以上的，减除费用按收入的20%计算。

选项ACD均为干扰混淆选项，不符合题意。

故此题正确答案为B。

4[.单选题]现行企业所得税的税率是()。

A.15%

B.18%

C.25%

D.33%

[答案]C

[解析]本题考查企业所得税的法定税率。

法定税率：

①居民企业适用的企业所得税法定税率为25%;

②非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，其来源于中国境内的所得，法定税率为20%，但减按10%的税率征收企业所得税。

优惠税率：

20%：符合条件的小型微利企业

15%：①国家需要重点扶持的高新技术企业

②对经认定的技术先进型服务企业

③自2011年1月1日起至2020年12月31日止，对设在西部地区的鼓励类产业企业

故此题正确答案为C。

5[.单选题]下列纳税人中，不属于企业所得税纳税人的是()。

A.事业单位

B.社会团体

C.个人独资企业

D.外国合伙企业

[答案]C

[解析]本题考查企业所得税的纳税人。

依照中国法律、行政法规在中国境内成立的企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织，为企业所得税的纳税人。

企业所得税的纳税人，不包括依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业。

选项ABD均为企业所得税的纳税人。

故此题正确答案为C。

6[.单选题]企业取得的下列收入中，属于免税收入的是()。

A.财政拨款

B.符合条件的非营利组织的收入

C.行政事业性收费

D.政府性基金

[答案]B

[解析]本题考查免税收入。

7[.单选题]下列所得中，免征个人所得税的是()。

A.保险赔款

B.彩票中奖所得

C.孤老人员所得

D.加班工资

[答案]A

[解析]本题考查个人所得税的免征。

8[.单选题]大华公司2015年5月取得收入100000元，适用税率为20%，假设税法规定对其应纳税额减征10%，则大华公司5月份应纳税额为()元。

A.2000

B.10000

C.18000

D.20000

[答案]C

[解析]本题考查企业所得税的法定税率。

100000×20%×(1-10%)=18000元

故此题正确答案为C。

9[.单选题]下列关于个人所得税的计税依据说法错误的是()。

A.财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次

B.利息、股息、红利所得，以支付利息、股息、红利时取得的收入为一次

C.经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额

D.财产转让所得，以转让财产的收入额为应纳税所得额

[答案]D

[解析]本题考查财产转让所得。

D选项说法错误，财产转让所得，以转让财产的收入额减除财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额。

故此题正确答案为D。

10[.单选题]每次财产租赁所得4000元以上的，计算应纳税所得额时，准予减除的费用是()。

A.800元

B.1600元

C.2000元

D.所得额的20%

[答案]D

[解析]本题考查财产租赁所得。

11[.单选题]某企业2015年度取得销售货物收入4000万元，当年实际发生的业务招待费30万元，且能提供有效凭证。该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为()。

A.9.85万元

B.18万元

C.20.15万元

D.30万元

[答案]B

[解析]本题考查企业所得税税前扣除的主要项目。

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