中级经济师考试试题(案例分析题,由单选和多选组成。错选,本题不得分;少选,所选的每个选项得0.5分)
根据材料,回答题。
(2013年)北京某货运公司(增值税一般纳税人)2013年4月发生如下业务:
(1)购入新载货车,取得机动车专用发票注明税额5.1万元。
(2)购买成品油,取得增值税专用发票注明税额4.25万元。
(3)购买材料、低值易耗品,支付动力费用,取得增值税专用发票注明税额5.92万元。
(4)修理载货车,取得增值税专用发票注明税额2.34万元。
(5)货运业务取得含税收入116.55万元。
(6)装卸搬运服务取得含税收入12.72万元。
(7)经营性出租载货车(不配司机)业务取得含税收入70.2万元(租赁合同约定每月租赁费23.4万元,二季度租赁费在季度初一次性支付)。
(8)销售旧载货车(2010年3月购入),取得含税收入20.8万元。
91该货运公司当月应该抵扣进项税额为( )万元。
A.10.17
B.11.69
C.15.72
D.17.61
参考答案:D
参考解析
本题考查增值税的计算。进项税=5.1+4.25+5.92+2.34=17.61(万元)。
92 该货运公司当月销项税额为( )万元。
A.16.07
B.22.47
C.22.87
D.23.27
参考答案:B
参考解析
本题考查增值税的计算。销项税=116.55÷1.11×11%+12.72÷1.06×6%+70.2÷1.17×17%=22.47(万元)。
93 该货运公司当月销售旧载货车业务应纳增值税税额为( )万元。
A.0
B.0.4
C.0.408
D.0.416
参考答案:B
参考解析
本题考查增值税的计算。应纳增值税=20.8÷1.04×4%×50%=0.4(万元)。
94 该货运公司当月应纳增值税税额( )万元。
A.0
B.5.20
C.5.26
D.5.66
参考答案:C
参考解析
本题考查增值税的计算。应纳增值税=销项税一进项税=22.47+0.4一17.61=5.26(万元)。
95 关于该货运公司涉税业务的说法,正确的有( )。
A.购入新载货车属于固定资产,不能抵扣进项税额
B.货运和装卸搬运服务均按11%税率计算销项税额
C.销售旧载货车不涉及货物和劳务税问题
D.经营性出租载货车应按"营改增"试点后政策缴纳增值税
参考答案:D
参考解析
本题考查增值税的征收。购入新载货车属于固定资产,可以抵扣进项税额;提供交通运输业服务,税率为11%,提供现代服务业服务,税率为6 %;销售1日载货车需要缴纳增值税。
根据材料,回答题。
(2013年)某企业为增值税一般纳税人,适用增值税税率为17%。2013年5月发生如下业务:
(1)企业将商品销售给一般纳税人,取得不含税价款100000元。
(2)企业将商品销售给小规模纳税人,价税混合收取23400元。
(3)企业收取货款20000元。
(4)企业自产产品用于企业在建工程,已知其成本为50000元,不含税对外售价为60000元。
96企业销售商品给一般纳税人,正确的会计处理为( )。
A.借记"主营业务收入"100000元
B.贷记"主营业务收入"100000元
C.贷记"应付账款"100000元
D.计提增值税销项税额17000元
参考答案:B,D
参考解析
本题考查销项税额的检查。
借:银行存款117000
贷:主营业务收入100000
应交税费-应交增值税(销项税额)17000
97 企业销售商品给小规模纳税人,其正确的会计处理为( )。
A.借记"主营业务收入"23400元
B.贷记"主营业务收入"23400元
C.贷记"应付账款"20000元
D.计提增值税销项税额3400元
参考答案:D
参考解析
本题考查销项税额的检查。
借:银行存款23400
贷:主营业务收入20000
应交税费-应交增值税(销项税额)3400
98 企业收取预收货款业务,正确的账务处理为( )。
A.借:银行存款20000
贷:预收账款20000
B.借:银行存款20000
贷:主营业务收入20000
C.借:预收账款20000
贷:主营业务收入20000
D.借:应收账款20000
贷:预收账款20000
参考答案:A
参考解析
本题考查预收货款销售方式的账务处理。
借:银行存款20000
贷:预收账款20000
99 企业将自产产品用于本企业在建工程业务,应计提增值税销项税额为( )元。
A.0
B.8500
C.9350
D.10200
参考答案:D
参考解析
本题考查增值税销项税额的计算。销项税额=60000× 17%=10200(元)。
100 该企业5月的销项税额合计为( )元。
A.17000
B.20400
C.30600
D.34000
参考答案:C
参考解析
本题考查销项税额的计算。销项税额=17000+3400+10200=30600(元)。
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(责任编辑:xy)
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