中级经济师

91根据以下资料，回答91-92题：

王某长年经营个体运输业务，2012年王某签订了.20份运输合同，合计金额200万元.又将2辆货车出租给某运输队，双方签订了租赁合同，租金为每辆每月1 000元，租期一年。 2012年王某将其自用的两处房产分别出租，其中一处为库房，租给某公司，每月取得租金收入2 500元;另一处为楼房，王某将其中一层出租给某餐馆，每月租金3 000元，二层租给邻居李某居住，每月租金500元。

注：运输合同的印花税税率为0.5‰及租赁合同的印花税税率为1‰。

根据以上资料，回答下列问题：

王某当年运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税为(　　)元。

A.1 000

B.1 012

C.1 024

D.12 500

【参考答案】C

【系统解析】C王某当年应运输合同及货车出租合同应缴纳的印花税=200 × 10 000×0.05%+2×1 000×12×0.1%=1024(元)。

92 王某当年应缴纳的房产税为(　　)元。

A.7 200

B.7 600

C.8 160

D.8 200

【参考答案】C

【系统解析】C 王某当年应缴纳的房产税=(2 500+3 000)× 12 × 12%+500 × 12 × 4%=8 160(万元)。

93根据以下资料，回答93-97题：

某汽车制造厂为增值税一般纳税人，2012年发生下列业务：

(1)购进原材料一批，已入库，取得增值税专用发票注明的税款l 000万元;

(2)销售汽车取得销售收入(含税)16 380万元;

(3)兼营汽车租赁业务取得收入60万元;

(4)兼营运输业务取得收入100万元。该厂适用的消费税税率为5%。

根据以上资料，回答下列问题：

该厂当期应纳增值税为( )万元。

A.1 784.6

B.1 380

C.1 000

D.2 380

【参考答案】B

【系统解析】B进项税额=[16 380÷(1+17%)]×17%=2 380(万元)，当期应纳增值税=2 380-1 000=1 380(万元)。

94 应纳消费税为( )万元。

A.700

B.819

C.600

D.1 638

【参考答案】A

【系统解析】A应纳消费税=[16 380÷(1+17%)]×5%=700(万元)。

95 汽车租赁业务应纳营业税为( )万元。

A.1.5

B.1.8

C.3.

D.6

【参考答案】C

【系统解析】C租赁业务应纳营业税=60×5%=3(万元)。

96 运输业务应纳营业税为( )万元。

A.6

B.5

C.4

D.3

【参考答案】D

【系统解析】D运输业务应纳营业税=100×3%=3(万元)。

97 该汽车制造厂当月共计缴纳的营业税为( )万元。

A.4.5

B.5

C.6

D.8

【参考答案】C

【系统解析】C营业税=3+3=6(万元)。

98 根据以下资料，回答98-100题：

某工业企业拥有房屋三栋，原值为2 000万元，其中一栋自用为厂房;一栋作为学校使用， 原值为600万元;另外一栋租给玩具厂作为厂房，收取全年租金 60万元，原值为600万元，该省规定允许原值一次扣除20%。

根据以上资料，回答下列问题：

该企业自用的房屋全年应缴纳房产税(　　)。

A.计税依据为自用房屋的房产原值

B.计税依据为全部原值

C.应纳税额7.68万元

D.应纳税额19.2万元

【参考答案】A,C

【系统解析】AC应纳房产税税额=(2 000-600-600)×(1-20%)×1.2%=7.68(万元)。

99 该企业作为学校所使用的房产税依据税法规定应(　　)。

A.免税

B.减半征收

C.全额征收

D.缓征

【参考答案】A

【系统解析】A税法规定，企业自办的各类学校、医院、托儿所等可以比照由国家财政部门拨付事业单位经费的单位自用的房产免征房产税。

100 全年缴纳房产税(　　)万元。

A.7.68

B.7.2

C.14.88

D.16.64

【参考答案】C

【系统解析】C 60 × 12%+7.68=14.88(万元)。

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（责任编辑：xy）

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