2010年中级财政税收专业知识与实务预测试题一
(三)
甲国居民A有来源于乙国所得120万元,来源于丙国所得80万元,甲、乙、丙三国的所得税税分别为40%、30%和50%。
(1)在分国抵免法下,甲国应对上述所得征收所税税额为( )。
A.80万元
B.76万元
C.12万元
D.0
(2)在综合抵免法下,上述所得的抵免额为( )。
A.80万元
B.76万元
C.2万元
D.O
(3)在综合抵免法下,甲国应对上述所得征收所得税税额为( )。
A.12万元
B.8万元
C 4万元
D.0
(4)在扣除法下,甲国对上述所得征税( )。
A.80万元
B.64万元
C.49.6万元
D.0
(5)若乙对外国居民来自己国的所得实行20%的惠税率,甲国采用分国抵免法消除国际重复征税,并与乙国签订了税收饶让协定,则甲国对来于乙国的所得应征所得税税额为( )。
A.36万元
B.24万元
C.12万元
D.0万元
(四)
某生产性企业2∞5年亏损30万元,2006年亏损22万元,2007年实现利润50万元,(2007年销收入300万元),其中支付广告费49.5万元;务招待费1.5万,工资总额106万元,已按规比例计提了职工福利费、职工教育经费、工会费。此外还有收到联营企业分回的利润5万。联营企业的税率为15%。
(1)在计算应纳税所得额时,企业支付的广告费不准予扣除的是( )。
A.10万元
B.8万元
C.4.5万元
D.O
(2)在计算缴纳所得税时,企业计提的职工福利费、职工教育经费和工会经费应为:( )
A.17.49万
B.18.55万
C.19.61万
D.20.43万
(3)企业共调增业务招待费的所得额为( )。
A.0.6万元
B.0.5万元,
C.1.2万元
D. I.5万元
(4)该企业2007年应纳税所得额为( )。
A.8万元
B.5.6万元
C.3.1万元
D.0
(5)该企业2007年应纳所得税为( )。
A.9240元
B.19500元
C.7750元
D.0
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