初级经济师

五、金融企业的资本与负债业务

考试目的

测查应试人员是否掌握金融企业的资本与存款负债、借人负债的概念，有关资本、存款、其他负债业务构成的内容，资本、负债的职能作用以及各项负债业务管理的规章制度，以及运用这些知识和方法解决资本、存款和其他负债业务等实际问题的能力。

考试内容

(一)金融企业的资本

资本的概念;巴塞尔有关协议及产生、演变的背景和过程;有关资产风险系数、风险换算系数和资本最低限水平的具体规定;资本充足率、资产风险权数、核心资本、附属资本的内涵以及计算方法;金融企业筹集资本的形式、不同途径以及各自的利弊;目前我国商业银行提高资本充足率的有效途径。

(二)金融企业的存款负债

存款在金融业务中的地位和作用，存款的概念及不同种类，存款管理的有关原则、制度和业务管理的具体规定;金融企业存款成本的概念，存款成本的内涵、计算和成本管理的方法;影响存款总量和单个企业存款量增减的因素。

(三)金融企业的借入负债

借入负债的概念、意义和作用;金融企业向中央银行融通资金、同业借款、回购协议及发行金融债券的概念、种类、特点、作用和用途、对象、范围;金融企业从国际金融市场借款及特点，金融企业可以占用的短期资金来源的构成。

六、金融企业的资产与其他业务

考试目的

测查应试人员是否掌握我国金融企业现金、贷款、投资等资产及其他业务概念，现金、贷款、投资、其他业务种类的构成及一般管理程序，资金营运影响头寸、头寸匡算的目的和方法，现金、贷款及其他业务的管理方式等方面的知识，以及运用资产与其他业务的知识解决资产、其他业务运作、管理等实际问题的能力。

考试内容

(一)金融企业的现金资产

现金资产的概念及构成，现金资产管理的目的和原则;现金头寸的定义以及与流动性的关系;现金资产对流动性管理的意义，资金营运对可用头寸的影响;商业银行资金头寸的匡算方法。

(二)金融企业的贷款业务

金融企业贷款业务中贷款人和借款人各自的权利、义务;票据贴现与贷款的区别;贷款种类及管理程序，贷款原则，“三查”分离制度和贷款资信分析的内容和方法;贷款五级分类的内容、意义和方法。

(三)金融企业的投资业务

金融企业投资的内涵以及各金融企业投资的发展动态;金融企业投资业务的基本种类;金融企业从事投资业务的目的，不同类型金融企业投资业务的具体内容和管理的具体要求。

(四)金融企业的其他业务

商业银行其他业务发展的动态;中间业务发展与金融创新的关系，中间业务对商业银行经营管理的意义;商业银行中间业务的性质、特点、种类、内容和具体操作。

七、金融企业会计与结算

考试目的

测查应试人员是否掌握金融企业会计核算基础知识、基本理论和基本方法，运用会计核算的基本理论和基本方法解决业务核算实际问题以及运用金融企业会计核算报表资料分析、评价金融企业经营活动解决实际问题的能力;我国《票据法》、现行《支付结算办法》等有关制度、办法、原则、规定和各种具体结算方式，并能够运用上述制度、办法与规定处理各种国内支付结算业务的能力。

考试内容

(一)金融企业会计核算的基本理论与方法

会计核算的基本前提和信息质量要求;会计核算要素的概念及内容：资产的概念，负债的概念，所有者权益的概念，收入、费用、利润、利润总额和营业利润的概念及计算公式;金融企业会计科目的概念、分类及设置;会计凭证的分类和要素，会计凭证的受理;借贷记账法的概念，账户的设置，记账符号的使用，借贷记账法试算平衡的原理与方法;金融企业账务组织及账务核对;金融企业会计报表的概念，金融企业会计报表的分类;金融企业资产负债表的结构和主要资产、负债与权益项目，银行利润表的概念、结构和格式，金融企业现金流量表的概念和内容。

(二)金融企业主要业务的会计处理

金融企业各类业务会计处理的会计科目设置、性质和使用;各类业务的账务处理：单位活期存款和定期存款存人和提取的会计分录，个人活期和定期储蓄存款存、取的会计分录，各种贷款的发放、收回、逾期和贷款损失准备金的提取、核销以及贴现贷款的会计分录，支票结算、银行汇票结算、商业汇票结算、商业票据贴现、银行本票结算、汇兑结算等各项业务的会计分录，金融机构存放中央银行款项、向中央银行借款、同城票据清算、同业拆借、联行往来的有关会计分录，银行买入或卖出外汇及汇兑损益的会计分录，银行利息收支、金融机构往来收支、手续费收入、业务费支出的会计分录。

(三)金融企业财务报表分析

金融企业财务报表分析的意义，金融企业经营状况指标的概念、计算公式、案例分析和评价，金融企业经营成果指标的概念、计算公式、案例分析和评价。

(四)国内支付结算业务

支付结算的概念，支付结算按不同标准的分类;转账结算三原则的基本内容和三原则之间的关系;银行结算账户管理的规定;银行汇票结算的概念、适用对象、范围及条件，银行汇票结算的基本程序及主要规定，构成银行汇票无效的行为，银行不得受理的票据和其他规定;商业汇票结算的概念、适用对象、范围及条件，商业汇票结算的基本程序及主要规定;银行本票结算的概念、适用对象、范围及条件，银行本票结算的基本程序及主要规定;支票结算的概念、适用对象、范围及条件，支票结算的基本程序和主要规定;汇兑结算的概念、适用对象、范围及条件 汇兑结算的基本程序和主要规定，转汇、退汇、撤销汇款和汇款 回单作用的规定;托收承付结算的概念、适用对象、范围及条 件，托收承付结算的基本程序和主要规定;国内委托收款结算的概念、适用对象、范围及条件，委托收款结算的基本程序和主要规定。

八、金融企业的风险管理

考试目的

测查应试人员是否掌握金融风险的定义、基本特征与分类，金融风险管理的目的、管理原则及管理程序，商业银行风险管理的特点、核心指标、管理策略与方法，金融监管的理论知识和对商业银行监管的主要内容，行业自律和社会监管的主要形式等方面的知识，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

(一)金融风险的定义和分类金融风险的基本概念和特征，金融风险的分类及表现形式，我国金融风险形成的内外部因素，金融风险的主要危害。

(二)金融风险管理的目的、原则和程序

金融风险管理的目的，金融企业风险管理的基本原则，金融风险管理的六个阶段及其各阶段的基本性质，金融风险呈现新的特征以及金融风险管理的发展趋势。

(三)商业银行风险管理

信用风险的主要特点、风险监测指标及风险管理措施，不良贷款的定义及有关内容;市场风险和利率风险的主要影响、风险监测指标及风险管理措施;操作风险的主要特点、风险分类及管理原则;流动性风险产生的原因、流动性风险衡量指标、流动性风险的防范及控制。

(四)金融监管

金融监管的含义及必要性，我国金融监管的发展历程，金融监管的要素、金融监管依据、金融监管的成本收益与边界，金融监管的基本原则;金融企业行业自律的基本内容，社会监督的含义及方式。

九、国际金融

考试目的

测查应试人员是否掌握外汇、汇率等概念，国际收支、国际储备、国际资本流动等基础理论知识，国际结算基础实务，国际货币体系基础知识及金融全球化趋势，以及运用这些知识和方法解决实际问题的能力。

考试内容

(一)外汇与汇率

外汇与汇率的概念;汇率标价方式，主要汇率的类型及应用 场所;影响汇率变动的因素;汇率变动对经济的影响。

(二)国际收支与国际储备

国际收支的概念，国际收支平衡表的主要项目及其所记载的内容;自主性交易和调节性交易的概念;国际收支是否平衡的观察方法;影响国际收支失衡原因，国际收支对经济的影响，调节国际收支失衡的方法;国际储备的概念，国际储备的构成及特点，国际储备的作用，国际储备的规模管理与结构管理;国际资本流动的含义与类型，国际资本流动的一般原因，国际资本流动的积极与消极影响，国际资本流动管理。

(三)国际结算

国际结算的概念;汇款的概念、种类和性质;托牧的概念和分类，付款交单与承兑交单的概念和特点;跟单信用证的概念、特点和作用，信用证有关当事人及其责任;国际结算的种类;汇款业务当事人的责任和义务;电汇、信汇和票汇的定义和特点;光票托收和跟单托收的内容和适用范围，托收有关当事人的责任;国际商会统一规则中订章的四种类型信用证的概念、特点及不同的用途;结算方式和贸易发展的关系及新结算方式的发展;汇款业务的风险;托收业务对进出口双方的不同风险及防范风险的措施。不同信用证对有关当事人的不同要求;延期付款信用证和承算信用证的区别，限制议付信用证和自由议付信用证的区别。

(四)国际货币体系布雷顿森林体系的主要内容，牙买加体系的主要内容，欧元产生的过程。

（责任编辑：中大编辑）

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