中级经济师

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一、中级经济师财政税收单项选择题。(共60题，每题1分。每题的备选项中，只有1个最符合题意)

1 发票监制章由(　　)制作。

A.国家审计主管机关

B.国家税务主管机关

C.省、自治区、直辖市税务机关

D.省、自治区、直辖市工商部门

【参考答案】C

【系统解析】发票监制章由省、自治区、直辖市税务机关制作。

2 M公司以房屋作抵押，向某银行贷款100万元，到期后本息合计l25万元;因M公司逾期无力偿还贷款本息，银行将所抵押的房屋进行拍卖，收回房屋价款107万元，M公司将其余的18万元支付给该银行，则M公司应纳营业税为(　　)万元。

A.5.35

B.6.25

C.8.56

D.10.00

【参考答案】A

【系统解析】销售房地产按5%征收营业税，107×5%=5.35(万元)。

3 甲公司2013年1月20日从美国进口铁盘条60万吨，其成交价格为CIF天津新港750 000美元，已知填发税款缴款书日的外汇买卖中间价100美元=621人民币元，海关审核申报价格，符合"成交价格"条件，确定的进l51关税税率为15%，则应纳关税税额为(　　)元。

A.698 625

B.6 630 550

C.622 439

D.525 000

【参考答案】A

【系统解析】CIF，其含义是"成本加运费、保险费"的价格术语简称，习惯上又称"到岸价格"。 以CIF成交的进口货物，如果申报价格符合规定的"成交价格"条件，则可直接计算出税款。 关税完税价格=750 000×621÷100=4 657 500(元)应纳关税税额=4 657 500 × 15%=698 625(元)

4 我国社会福利的提供对象不包括(　　)

A.盲聋哑等残疾人

B.鳏寡孤独

C.特殊社会成员

D.军烈属

【参考答案】D

【系统解析】我困的社会福利是国家向肓聋哑等残疾人和鳏寡孤独的特殊社会成员提供的物质帮助和服务。我国的社会优抚是围家对现役军人家属、革命伤残人员、复员退伍军人和军烈属等给予的特殊保障。

5 纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，按照规定不需要在工商行政管 理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起(　　)日内，办理注销税务登记。

A.5

B.10

C.15

D.30

【参考答案】C

【系统解析】税法规定，纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务，按照规 定不需要在工商行政管理部门办理注册登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起15日内，办理注销税务登记。

6 纳税人销售的应税消费品，采取赊销和分期收款结算方式的，其纳税义务的发生时问为(　　)。

A.发出应税消费品的当天

B.取得全部价款的当天

C.每一期收取货款的当天

D.销售合同规定的收款日期的当天

【参考答案】D

【系统解析】采取赊销和分期收款结算方式的，为书面合同约定的收款日期的当天，书面合同没有约定收款日期的或者无书而合同的，为发出应税消费品的当天。

7 关于税收强制执行措施的说法，正确的是(　　)。

A.税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

B.作为家庭唯一代步工具的轿车，不在税收强制执行的范围之内

C.税务机关采取强制执行措施时，可对纳税人未缴纳的滞纳金同时强制执行

D.税务机关可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施

【参考答案】C

【系统解析】税收强制执行措施适用于所有存在拖欠税款行为的纳税人，包括扣缴义务人，故A错误;强制执行对象不包括个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，轿车不属F生活必需品，故B错误;税务机关不可对未按期缴纳工薪收入个人所得税的个人实施税收强制执行措施。

8 某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5850元，已知化妆品消费税税率为30%，则该笔收入应纳消费税为(　　)元。

A.2507.14

B.1755

C.1500

D.850

【参考答案】C

【系统解析】不含税收入=含税收入÷(1+17%)=5 850÷1.17=5 000(冗)，应纳消费税=不

含税收入×税率=5 000 × 30%=1 500(元)。

9 衡量财政分配规模应采用的指标是(　　)。

A.财政收入/国民收入

B.财政支出/困民收入

C.财政收入/国民生产总值

D.财政支出/国民生产总值

【参考答案】D

【系统解析】财政支出与财政收入的差别很大，财政收入只反映一定时期政府用无偿的方式筹集财政资金，而财政支出则反映国家财政动用和支配的财力，用财政支出更能反映财政分配的真实情况。而国民收入和国民生产总值来说，国民收入包含物质生产领域新创造的价值，非物质生产领域所获得收入并不包含其中，而国民生产总值不仅包括非物质生产领域所获得的收入，还包括来自国外的净要素收入，以及同定资产的折旧费等。从现代社会的情况来看，用国民生产总值比国民收入来表示经济的实力与发展水平更好些。因此我们衡量财政支出规模时把财政支出占国民生产总值作为指标更科学。

10 对于市场经济体制来说，(　　)是实现社会公平的重要方式。

A.税收

B.国债

C.各种行政费用

D.企业的利润

【参考答案】A

【系统解析】税收是财政收入的主要手段，也是实现社会公平的重要方式。

11 下列关于营业税税率的表述不正确的是(　　)。

A.文化、体育业适用5%税率

B.金融、保险业适用5%的税率

C.娱乐业适用5%～20%的税率

D.销售不动产适用5%的税率

【参考答案】A

【系统解析】文化、体育业适用3%税率。

12 下列有关纳税检查的说法，错误的是(　　)。

A.纳税人的账簿、记账凭证、报表属于纳税检查的范围，有关资料不属于

B.纳税检查是充分发挥税收职能作用的一种管理活动

C.税务机关查询所获得的资料，不得用于税收以外的用途

D.税收法规与其他财会制度发生冲突时，以税收法规为准

【参考答案】A

【系统解析】纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料属于纳税检查的范围。

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（责任编辑：xy）