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考点9技术方案现金流量表的编制

技术方案现金流量表

★投资现金流量表：以技术方案为一独立系统进行设置。以技术方案建设所需的总投资为计算基础，反映技术方案在整个计算期(包括建设期和生产运营期)内现金的流入和流出。

★资本金现金流量表：从技术方案权益投资者整体(即项目法人)角度出发，以技术方案资本金作为计算的基础，把借款本金偿还和利息支付作为现金流出。

★投资各方现金流量表：用以计算技术方案投资各方财务内部收益率。

★财务计划现金流量表：用于计算累计盈余资金，分析技术方案的财务生存能力。

技术方案现金流量表构成要素

★营业收入：营业收人=产品销售量(或服务量)×产品单价(或服务单价)，补贴收入同营业收人一样，应列入技术方案投资现金流量表、资本金现金流量表和财务计划现金流量表。

★投资：技术方案经济效果评价中的总投资是建设投资、建设期利息和流动资金之和。流动资产的构成要素一般包括存货、库存现金、应收账款和预付账款;流动负债的构成要素一般只考虑应付账款和预收账款。

★经营成本：总成本费用=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+折旧费+摊销费+财务费用(利息支出)+其他费用经营成本=总成本费用-折旧费-摊销费-利息支出或经营成本=外购原材料、燃料及动力费+工资及福利费+修理费+其他费用

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（责任编辑：lqh）

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