初级会计师

◆第五章　企业所得税和个人所得税法律制度

【考题1·单选题】2015年8月，张某在杂志上发表一篇文章，取得稿酬5000元。已知稿酬所得个人所得税20%，每次收入4000元以上，减除20%的费用，张某发表文章应缴纳个人所得税税额的下列计算列式中，正确的是(　)。

A.5000×20%×(1-30%)=700元

B.5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元

C.5000×20%=1000元

D.5000×(1-20%)×20%=800元

【参考答案】B

【参考解析】本题考核个人所得税的计算。稿酬所得按20%的税率，并按应纳税额减征30%。并且每次收入>4000元：定率扣20%。即5000×(1-20%)×20%×(1-30%)=560元。

【考题2·多选题】下列固定资产在企业所得税前不得计算扣除折旧的有(　)。

A.未使用的厂房

B.经营租赁方式租入的固定资产

C.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产

D.与经营活动无关的固定资产

【参考答案】BCD

【参考解析】本题考核固定资产的折旧。下列固定资产不得计算折旧扣除：

(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产;

(2)以经营租赁方式租入的固定资产;

(3)以融资租赁方式租出的固定资产;

(4)已足额提取折旧仍继续使用的固定资产;

(5)与经营活动无关的固定资产;

(6)单独估价作为固定资产入账的土地;

(7)其他不得计算折旧扣除的固定资产。

【考题3·判断题】非居民企业取得的来源于中国境外但与其在中国境内设立的机构、场所有实际联系的所得应缴纳企业所得税。(　)

【参考答案】√

【参考解析】本题考核企业所得税的征税范围。

扫描初级会计职称准题库二维码，做题听课更方便!

最新初级会计职称考试题库|手机题库免费下载 微信搜索“中大初级会计职称考试”

编辑推荐：

初级会计职称考试教材

2017年初级会计师海量真题资料下载专区

初级会计职称考试 零基础双师资 快速取

（责任编辑：）

共2页,当前第1页  第一页  前一页  下一页