初级会计师

21、下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（ ）。
 
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
 
B、在中国境内成立的外商独资企业
 
C、在中国境内成立的个人独资企业
 
D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业

22、某小型微利企业经主管税务机关核定，2007年度亏损20万元，2008年度盈利35万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。
 
A、1.5
 
B、2.25
 
C、3
 
D、3.75

23、根据企业所得税法律制度的规定，下列税金在计算企业应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的是（ ）。
 
A、土地增值税
 
B、增值税
 
C、消费税
 
D、营业税

24、某企业2008年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款25万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ ）。
 
A、10万元
 
B、12万元
 
C、30万元
 
D、79万元

25、根据《企业所得税法》的有关规定，不得提取折旧的固定资产有（ ）。
 
A、以经营租赁方式出租的固定资产
 
B、房屋、建筑物
 
C、季节性停用和大修理停用的机器设备
 
D、以经营租赁方式租入的固定资产

26、下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是（ ）。
 
A、被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补
 
B、企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补
 
C、境内总机构发生的亏损，可用境外分支机构的所得弥补
 
D、投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补

27、某企业2001年度发生亏损，按税法规定，可以用以后纳税年度的所得逐年延续弥补，但延续弥补的期限最长不得超过（ ）。
 
A、2003年
 
B、2005年
 
C、2006年
 
D、2008年

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