初级会计师

[解析] 本题考核小规模纳税人和一般纳税人的认定。增值税两类纳税人划分标准按经营规模或核算水平区分，但对从事货物批发零售为主的商业企业，凡年销售额在180万元以下，无论财务核算是否健全，一律不得认定为增值税一般纳税人，必须是小规模纳税人。

9

[答案] D

[解析] 本题考核增值税的征税范围。邮政部门发行报刊、销售邮票，征收营业税;其他单位和个人发行报刊、销售邮票，征收增值税。

10

[答案] D

[解析] 本题考核消费税中销售额的确定。选项A是正常销售应税消费品时销售额的确定公式;选项

B.C是自产自用应税消费品销售额的确定公式;选项D是委托加工应税消费品销售额的确定公式。

11

[答案] C

[解析] 本题考核营业税的征税范围。修理修配是增值税征税范围，非营业税征税范围。

12

[答案] B

[解析] 本题考核营业额的确定。①保险业实行分保险的，初保人应按全部保费收入为营业额缴纳营业税，分保人不再缴纳营业税。②娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用，包括门票费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。③一般贷款以利息收入全额为营业额。④单位或个人进行演出，以全部票价收入或者包场收入减去付给提供演出场所的单位、演出公司或者经纪人的费用后的余额为营业额。

13

[答案] D

[解析] 本题考核关税计税依据。选项ABC属于不得计入进口货物完税价格的项目。选项D属于卖方佣金，是要计入到关税完税价格中的。

14

[答案] D

[解析] 本题考核企业所得税税率。按照税法规定，我国企业所得税的基本税率为25%。国家为了重点扶持和鼓励发展特定产业和项目，规定了两档优惠税率：(1)符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税;(2)国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

15

[答案] D

[解析] 本题考核企业所得税准予扣除项目和不得扣除项目。增值税是价外税，故不在扣除之列。税收滞纳金和赞助支出，属于税前不得扣除项目。

16

[答案] C

[解析] 本题考核企业所得税前捐赠扣除的规定。《企业所得税法》规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

17

[答案] A

[解析] 本题考核个人所得税的免税收入。按照国家规定，单位为个人缴付和个人缴付的住房公积金、基本医疗保险费、基本养老保险费、失业保险费，从纳税义务人的应纳税所得额中扣除。选项B，自2008年10月9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税。

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（责任编辑：中大编辑）

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