初级会计师

四、不定项选择题

【资料 1】

某手机生产企业是增值税一般纳税人，2018 年 9 月生产销售 A 型手机，出厂不含增值税单价为 2800 元/台，具体购销情况如下：

(1)向某商场销售 1000 台 A 型手机，由于商场采购量大，给予其 10%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明;同时，向运输企业(一般纳税人)支付运费， 收到的增值税专用发票注明运费金额为 3000 元;

(2)销售本企业 2015 年购进的自用生产设备一台，取得含增值税收入 116000 元;

(3)销售手机发出包装物收取押金 20000 元，另没收逾期未退还的包装物押金 17400 元;

(4)购进手机零配件取得增值税专用发票上注明金额 120000 元，增值税税额 19200 元;

(5)从小规模纳税人处购进工具件，支付价税合计金额 90000 元，取得税务机关代开的增值税专用发票;

(6)从消费者个人手中收购废旧手机，支付收购金额 30000 元。

已知：手机、设备、零配件、工具件适用的增值税税率均为 16%，交通运输服务适用的税率为 10%，纳税人取得的增值税专用发票均已通过认证并允许在当月抵扣，2018 年 8 月留抵的增值税税额为 3000 元。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.针对业务(1)，下列处理正确的是( )。

A.该企业就业务(1)应计算的增值税销项税额=2800×1000×16%

B.该企业就业务(1)应计算的增值税销项税额=2800×1000×(1-10%)×16%

C.该企业支付销货运费可以抵扣的增值税进项税额=3000×(1-10%)×10%

D.该企业支付销货运费可以抵扣的增值税进项税额=3000×10%

2.有关业务(2)该企业应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。

A.该企业就业务(2)应缴纳的增值税=116000÷(1+16%)×16%

B.该企业就业务(2)应缴纳的增值税=116000÷(1+4%)×4%÷2

C.该企业就业务(2)应缴纳的增值税=116000÷(1+3%)×3%

D.该企业就业务(2)应缴纳的增值税=116000÷(1+3%)×2%

3.有关业务(3)该企业应计算的销项税额，下列处理正确的是( )。

A.该企业就业务(3)应计算的销项税额=(20000+17400)×16%

B.该企业就业务(3)应计算的销项税额=(20000+17400)÷(1+16%)×16%

C.该企业就业务(3)应计算的销项税额=20000÷(1+16%)×16%

D.该企业就业务(3)应计算的销项税额=17400÷(1+16%)×16%

4.有关该企业 2018 年 9 月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是( )。

A.3000×(1-10%)×10%+19200+90000÷(1+3%)×3%

B.3000×10%+19200+90000÷(1+3%)×3%+3000

C.3000×(1-10%)×10%+19200+90000÷(1+3%)×3%+30000÷(1+16%)×16%

D.3000×10%+19200+90000÷(1+3%)×3%+30000÷(1+16%)×16%+3000

【资料 2】

甲广告公司为增值税一般纳税人，2018 年 9 月发生如下业务：

(1)取得含增值税的广告代理收入 200 万元，因广告效果出色取得奖金 5 万元;

(2)出租摄影设备取得含增值税的租赁收入 50 万元、收取设备磨损赔偿金 8 万元;

(3)出售 2014 年购进的制图设备一台，含增值税售价 0.2 万元;

(4)向广告发布者支付广告发布费，取得增值税专用发票上注明的税额为 4.2 万元;

(5)购进办公用小轿车 1 辆，取得增值税专用发票上注明的税额为 4.8 万元;

(6)购进职工集体宿舍用装修材料，取得增值税专用发票上注明的税额为 0.8 万元;为此，向运输公司支付运输费，取得增值税专用发票上注明的税额为 0.1 万元。

已知：文化创意服务增值税税率为 6%，有形动产租赁服务增值税税率为 16%。取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过。

要求：

根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

1.有关甲公司当月取得广告代理收入及奖金的增值税销项税额，下列计算列式中，正确的是( )。

A.200×6%=12(万元)

B.(200+5)×6%=12.3(万元)

C.200÷(1+6%)×6%=11.32(万元)

D.(200+5)÷(1+6%)×6%=11.60(万元)

2.有关甲公司出租摄影设备的增值税销项税额，下列计算列式中，正确的是( )。

A.50×16%=8(万元)

B.50÷(1+16%)×16%=6.90(万元)

C.(50+8)×16%=9.28(万元)

D.(50+8)÷(1+16%)×16%=8(万元)

3.有关甲公司出售制图设备应缴纳的增值税，下列计算正确的是( )。

A.0.2÷(1+3%)×3%

B.0.2÷(1+3%)×2%

C.0.2÷(1+4%)×2%

D.0.2÷(1+16%)×16%

4.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是( )。

A.支付广告发布费的进项税额 4.2 万元

B.购进小轿车的进项税额 4.8 万元

C.购进职工集体宿舍用装修材料的进项税额 0.8 万元

D.支付运输费的进项税额 0.1 万元

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