初级会计师

2023年初级会计职称《经济法基础》模拟试题二

一、单项选择题 共23题，共46分

1.根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税人对税务机关作出的征税行为不服时的救济措施的表述中，正确的是（）。

A、只能向复议机关申请行政复议，不能向人民法院提起行政诉讼

B、应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼

C、可以向复议机关申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼

D、可以向复议机关申请行政复议，但对行政复议决定不服的，不能再向人民法院提起行政诉讼

答案：B

2.2022年1月中国某作家出版一部短篇小说，取得稿酬30000元。已知，稿酬所得个人所得税预扣率为20%;每次收入4000元以上的，减除费用按20%计算，收入额减按70%计算。该作家的该笔稿酬所得应被预扣预缴个人所得税( )元。

A、1008

B、3360

C、6240

D、7360

答案：B

3.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不以最高销售价格为计税依据计算消费税的是( )。

A、将自产应税消费品用于换取消费资料

B、将自产应税消费品用于抵偿债务

C、将自产应税消费品用于投资入股

D、将自产应税消费品赠送给关联单位

答案：D

4.会计档案可以在会计管理部门放置( )之后移交档案部门。

A、一年

B、三年

C、两年

D、五年

答案：A

5.单位会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作( )年以上。

A、1

B、2

C、3

D、5

答案：C

6.伪造、变造会计凭证、会计账簿，编制虚假财务会计报告但尚不构成犯罪的，对单位应处的罚款是( )。

A、三千元以上五万元以下

B、三千元以上十万元以下

C、五千元以上十万元以下

D、五千元以上五万元以下

答案：C

7.根据规定，下列关于预算单位零余额账户使用的表述中，正确的是( )。

A、不得支取现金

B、可以向所属下级单位账户划拔资金

C、可以向上级主管单位账户划拔资金

D、可以向本单位按账户管理规定保留的相应账户划拨工会经费

答案：D

8.甲拟通过电子渠道申请开立两个个人银行存款账户，根据规定，下列选项中，甲可以成功开立的是(　)。

A、Ⅰ类银行账户和Ⅱ类银行账户

B、Ⅰ类银行账户和Ⅲ类银行账户

C、Ⅱ类银行账户和Ⅲ类银行账户

D、两个均为Ⅰ类银行账户

答案：C

9.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于稿酬所得的是( )。

A、画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得

B、科研工作者取得的专利赔偿所得

C、剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费

D、作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

答案：A

10.下列各项中，属于税收法律关系客体的是(　)。

A、征税人

B、纳税人

C、征税对象

D、纳税义务

答案：C

11.甲公司为增值税一般纳税人，2X15 年 10 月采取折扣方式销售货物 一批，该批货物不含税销售额 90000 元，折扣额 9000 元，销售额和折扣额在同一张发票的 金额栏分别注明。已知增值税税率为 13%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计 算列式中，正确的是( )。

A、(90000-9000)÷(1+13%)×13%

B、90000×13%

C、90000÷(1+13%)×13%

D、(90000-9000)×13%

答案：D

12.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应当以纳税人同类小汽车的最高销售价格作为计税依据计算缴纳消费税的是( )。

A、将自产小汽车用于广告宣传

B、将自产小汽车用于抵偿债务

C、将自产小汽车用于管理部门

D、将自产小汽车用于职工奖励

答案：B

13.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中应征收个人所得税的是( )。

A、托儿补助费

B、独生子女补贴

C、离退休人员从原任职单位取得补贴

D、差旅费津贴

答案：C

14.2018年1月周某在商场举办的有奖销售活动中获得奖金4000元，周某领奖时支付交通费30元、餐费70元。已知偶然所得个人所得税税率为20% ，计算周某中奖奖金的所得税税额的下列算式正确的是( )。

A、(4000 -70) × 20% =786 ( 元)

B、( 4000 - 30 - 70 ) × 20% = 780 ( 元)

C、(4000 - 30) × 20% = 794 ( 元)

D、4000 × 20% = 800 ( 元)

答案：D

15.根据个人所得税法律制度的规定，关于综合所得的下列表述中，不正确的是(　)。

A、纳税人赡养2个及以上老人的，不按老人人数加倍扣除

B、子女接受学前教育和学历教育的相关支出按每个子女每月1 000元标准定额扣除

C、大病医疗专项附加扣除由纳税人办理汇算清缴时扣除

D、本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买住房，发生的住房贷款利息支出，在偿还贷款期间，可以按照每人每月1 000元标准定额扣除

答案：D

16.印花税的一个加工承揽合同，材料金额30万，加工费10万;一个财产保险合同，财产1 000万，保险费1万。承揽合同印花税税率0.3‰，保险合同印花税税率1‰。则应缴纳的印花税为(　)万元。

A、10×0.3‰+1×1‰

B、10×0.3‰+1 000×1‰

C、30×0.3‰+1×1‰

D、30×0.3‰+1 000×1‰

答案：A

17.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税纳税人的是( )。

A、进口金属矿石的冶炼企业

B、开采原煤的公司

C、销售石油制品的加油站

D、销售精盐的商场

答案：B

18.应税船舶负责人应当自海关填发吨税缴款凭证之日起(　)日内向指定银行缴清船舶吨税税款。

A、30

B、20

C、15

D、40

答案：C

19.根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为( )。

A、20年

B、15年

C、10年

D、5年

答案：D

20.下列各项中，应列入利润表“资产处置收益”项目的是( )。

A、出售投资性房地产取得的收入

B、出售非专利技术取得的净收益

C、出售权益法核算的长期股权投资取得的净损益

D、报废生产设备取得的净收益

答案：B

21.甲高档化妆品生产企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是( )。

A、生产销售高档化妆品

B、将生产的高档化妆品用于连续生产高档化妆品

C、将自产自用的高档化妆品用于职工福利

D、将自产自用的高档化妆品用于广告

答案：B

22.2020年12月20日，刘某持有一张资金余额为10万元的借记卡，通过银行ATM机提取现金。当日刘某最多可提取现金为( )。

A、1万元

B、2万元

C、5万元

D、10万元

答案：B

23.甲公司 2019 年 8 月进口自用小汽车一辆，海关审定关税完税价格 120 万元，缴纳关税 30 万元、消费税 50 万元。已知，车辆购置税税率为 10%，计算甲公司进口自用该小汽车应缴纳车辆购置税税额的下列算式中，正确的是( )。

A、(120+30)×10%=15 万元

B、(120+50)×10%=17 万元

C、120×10%=12 万元

D、(120+30+50)×10%=20 万元

答案：D

二、多项选择题 共10题，共20分

1.下列关于法的本质与特征的表述中，正确的有( )。

A、法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范

B、法是全社会成员共同意志的体现

C、法由统治阶级的物质生活条件所决定

D、法是由国家制定或认可的规范

答案：ACD

2.根据我国法律制度的规定，下列各项中，不属于非营利法人的有(　)。

A、有限责任公司

B、事业单位

C、基金会

D、农村集体经济组织法人

答案：AD

3.下列账簿，可以由出纳登记的有(　)。

A、现金总账

B、银行存款日记账

C、收入明细账

D、固定资产卡片账

答案：BD

4.下列会计档案中，最低保管期限为30年的有( )。

A、银行存款余额调节表

B、总账

C、会计档案保管清册

D、原始凭证

答案：BD

5.有关行业一般纳税人增值税销售额的下列表述中，不正确的有（）。

A、提供贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额

B、金融商品转让，按照卖出价扣除买入价及相关税费后的余额为销售额

C、提供客运场站服务，以取得的全部价款和价外费用为销售额

D、提供旅游服务，只能以取得的全部价款和价外费用为销售额

答案：BCD

6.下列各项中，属于消费税征收范围的有( )。

A、汽车销售公司销售小轿车

B、木材公司销售自产的实木地板

C、百货公司销售的高档化妆品

D、烟草公司销售自产的烟丝

答案：BD

7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，应按照“特许权使用费所得”税目计缴个人所得税的有(　)。

A、作家公开拍卖自己的小说手稿原件取得的收入

B、个人取得特许权的经济赔偿收入

C、专利权人许可他人使用自己的专利取得的收入

D、商标权人许可他人使用商标取得的收入

答案：ABCD

8.根据个人所得税法律制度的规定，下列关于专项附加扣除说法正确的是(　)。

A、个人接受同一学历教育事项，符合本办法规定扣除条件的，该项教育支出可以由其父母按照子女教育支出扣除，也可以由本人按照继续教育支出扣除，但不得同时扣除

B、纳税人本人及配偶在纳税人的主要工作城市没有住房，而在主要工作城市租赁住房发生的租金支出，根据承租的住房的位置确定定额扣除标准

C、采取指定分摊或约定分摊方式的，每一纳税人分摊的扣除额最高不得超过每月1 000元，并签订书面分摊协议或口头协议

D、受教育子女的教育费父母分别按扣除标准的50%扣除，经父母约定，也可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除。具体扣除方式在3个纳税年度内不得变更

答案：AB

9.根据资源税法律制度的规定，下列各项中属于资源税征税范围的有( )。

A、石灰岩

B、硫铁矿

C、地热

D、砂石

答案：ABCD

10.甲公司持有一张付款行为P银行的转账支票，财务人员到P银行提示付款时应当办理的手续有（）。

A、向P银行出示甲公司营业执照

B、填制进账单

C、在支票背面背书人签章栏加盖甲公司印章

D、将支票交付P银行

答案：BCD

三、判断题 共10题，共10分

1.企业应当在职工发生缺勤的会计期间确认与累计带薪缺勤相关的应付职工薪酬。（）

答案：错误

2.固定资产卡片，固定资产报废清理后保管10年。（）

答案：错误

3.反映会计以货币为主要计量单位，对特定主体的经济活动进行确认、计量、记录和报告的会计职能是监督职能。（）

答案：错误

4.纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额可以按规定从销项税额中抵扣。（）

答案：错误

5.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发海关进口消费税专用缴款书之日起10日内缴纳税款。（）

答案：错误

6.甲以背书方式将票据赠与乙,乙可以取得优于甲的票据权利。（）

答案：错误

7.王律师以个人名义聘请助理刘某辅助其工作，每月为刘某支付工资1万元。根据个人所得税法律制度的规定，刘某每月取得的工资收入应当按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税。（）

答案：错误

8.34.(1分)

在进口货物成交过程中，卖方付给进口人的正常回扣，在计算进口货物完税价格时不得从成交价格中扣除。(　)

答案：错误

9.税务代理的职业人员可以以个人的名义直接接受税务代理委托，签订税务代理协议（）。

答案：错误

10.劳动者与用人单位发生劳动争议无需经过劳动仲裁，可直接向人民法院提起诉讼。(　)

答案：错误

四、不定项选择题 共3题，共6分

1.2017年1月，甲公司与乙公司签订了一份金额为60万元的购货合同。双方在合同中约定：甲公司于4月1日交货，乙公司于4月10日付款。4月1日，甲公司按合同约定交货，乙公司验收入库。4月10日乙公司因产品销售不畅，资金紧张，没有按合同约定及时支付货款。之后，甲公司多次打电话、发函催要货款未果。9月1日，甲公司派专人及律师顾问到乙公司再次催要货款。为了解决当时的“困境”，乙公司签发了一张金额为60万元的转账支票，记载付款日期为9月11日，没有填写甲公司名称即将该支票交付。甲公司于9月2日将该支票背书转让给丙公司，背书时甲公司在背书人栏签章，并在票据的背面注明，“款项已结清，若此支票无法兑付请找乙公司追索，我公司不承担责任”，但未记载被背书人为丙公司，即将票据交付。9月3日丙公司委托开户银行Q向乙公司开户银行P银行提示付款，P银行以乙公司存款账户余额仅有20万元不足付款为由予以退票。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)关于乙公司在支票上记载付款日期为9月11日，下列说法中，正确的是(　)。

A、该记载是支票的必须记载事项

B、该记载是支票的相对记载事项

C、该记载无效

D、该记载会导致支票无效

答案：C

(2)关于乙公司没有填写甲公司名称即将该支票交付，下列说法中，正确的是(　)。

A、甲公司名称是支票的必须记载事项

B、甲公司名称可以授权补记

C、该行为会导致支票无效

D、背书转让给丙公司前甲公司必须将自己的名称填入收款人栏

答案：BD

(3)关于甲公司背书转让支票的行为，下列说法中正确的是(　)。

A、甲公司未记载被背书人为丙公司，会导致背书行为无效

B、甲公司未记载被背书人为丙公司，丙公司可以自己记载，与甲公司记载效力等同

C、甲公司背书转让支票时在票据背面所做的记载，会导致背书行为无效

D、甲公司背书转让支票时在票据背面所做的记载无效

答案：BD

(4)关于P银行拒绝付款并予以退票的行为，下列说法正确的是(　)。

A、P银行拒绝付款并予以退票的原因是甲公司签发了空头支票

B、P银行应当对出票人处以30 000元的罚款

C、P银行应当对出票人处以1 000元的罚款

D、丙公司有权要求12 000元的赔偿金

答案：D

2.甲公司为增值税一般纳税人，2018年度发生如下经济业务：(1)取得产品销售收入1 350万元;安装费收入100万元;出租设备收入50万元;产品设计收入200万元。(2)2018年6月2日购入一台电脑，增值税专用发票上注明价款1.26万元。当月开始投入使用，并一次性计入管理费用。(3)发生符合条件的广告费和业务宣传费350万元。(4)缴纳增值税税额130万元;城市维护建设税和教育费附加13万元;房产税18万元。(5)预缴当年度企业所得税税款50万元。已知：电子设备的折旧年限为3年。发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)甲公司2018年度发生的经济业务中，属于收入总额的是(　)。

A、产品销售收入1 350万元

B、安装费收入100万元

C、出租设备收入50万元

D、产品设计收入200万元

答案：ABCD

(2)购入的电脑需要在当年度利润总额中进行调整，需要调增的金额是(　)。

A、1.26-1.26÷36×6=1.05万元

B、1.26-1.26÷36×12=0.84万元

C、1.26-1.26÷36×5=1.085万元

D、1.26-1.26÷36×7=1.015万元

答案：A

(3)允许在计算企业所得税时扣除的是(　)。

A、增值税税额130万元

B、城市维护建设税和教育费附加13万元

C、房产税18万元

D、预缴企业所得税税款50万元

答案：BC

(4)允许税前扣除的广告费和业务宣传费的限额是(　)。

A、225万元

B、255万元

C、232.5万元

D、350万元

答案：B

3.中国公民王某为境内甲公司技术人员，2018年12月有关收支情况如下：(1)取得基本工资20 000元，全勤奖200元，季度效益奖3 600元，加班补贴500元。(2)取得境内A上市公司非限售股股息6 000元，该股票于当月转让，持有期限为5个月。(3)取得企业债券利息3 000元;取得机动车保险赔偿款40 000元;参加有奖竞赛活动取得奖金2 000元;电台抽奖获得价值5 000元免费旅游一次。(4)出租住房，取得租金收入3 000元，发生相关税费168元，修缮费2 000元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。

(1)王某当月取得下列所得中应按照工资薪金所得计缴个人所得税的是(　)。

A、全勤奖

B、基本工资

C、加班补贴

D、季度效益奖

答案：ABCD

(2)王某当月非限售股息所得应缴纳个人所得税（）。

A、6 000×50%×(1-20%)×20%=480元

B、6 000×(1-20%)×20%=960元

C、6 000×20%=1 200元

D、6 000×50%×20%=600元

答案：D

(3)王某的下列所得中，应交个人所得税的是(　)。

A、取得机动车保险赔款40000元

B、取得企业债券利息3000元

C、电台抽奖获得价值5000元免费旅游一次

D、参加有奖竞赛活动取得奖金2000元

答案：BCD

(4)出租住房的个人所得税为(　)元。

A、3 000×10%=300

B、(3 000-168-800)×10%=203.2

C、(3 000-168-800-800)×10%=123.2

D、(3 000-168-800-2000)×10%=3.2

答案：C

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