初级会计师

2023年初级会计职称《经济法基础》模拟试题三

一、单项选择题 共23题，共46分

1、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税收入确认时间的说法中，不 正确的是( )。

A、 股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现

B、 利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

C、 特许权使用费收入，按照收到特许权使用费的日期确认收入的实现

D、 接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入的实现

答案：C

2、下列各项中，不属于应按视同销售货物行为征收增值税的是(　)。

A、 将外购的货物用于集体福利

B、 用外购货物分配给股东

C、 销售代销的货物

D、 用自产产品对外投资

答案：A

3、某工厂(一般纳税人)2019年10月购进免税农产品一批已入库，支付给农业生产者收购发票上注明的价格为60 000元，为该货物支付不含税运费500元(取得了一般纳税人开具的增值税专用发票)，该项业务准允抵扣的进项税额为(　)。

A、 7 855元

B、 5 445元

C、 6 958元

D、 7 865元

答案：B

4、根据《票据法》的规定，失票人应当在通知挂失止付后的一定时间内，也可以在票据丧失后，依法向票据支付地人民法院申请公示催告。该一定时间为(　)。

A、 10日

B、 2日

C、 3日

D、 5日

答案：C

5、下列选项中，不属于现代服务的是(　)。

A、 信息技术服务

B、 转让无形资产

C、 商务辅助服务

D、 广播影视服务

答案：B

6、下列各项中，不适用增值税零税率的是( )。

A、 国内企业向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务

B、 国内企业向境外单位提供的完全在境外消费的专业技术服务

C、 航天运输服务

D、 在境内载运旅客或者货物出境

答案：B

7、下列选项中，关于基本存款账户开户证明文件的说法不正确的是(　)。

A、 实行预算管理的事业单位，只需出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书

B、 社区委员会应出具其主管部门的批文或证明

C、 外国驻华机构应出具国家有关主管部门的批文或证明

D、 外资企业驻华办事处应出具国家登记机关颁发的登记证

答案：A

8、A化妆品厂3月份委托B化妆品厂加工一批高档化妆品，提供原料的成本为57 000元，一次性支付加工费9 500元(均不含增值税)。已知A化妆品厂同类产品不含增值税的销售价格为100 000元，高档化妆品适用的消费税税率为15%。则加工该批高档化妆品A化妆品厂应缴纳的消费税是(　)元。

A、 10 058.82

B、 11 735.29

C、 13 730.29

D、 15 000

答案：B

9、纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的是(　)。

A、 外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟

B、 外购已税手表生产的高档手表

C、 外购已税白酒勾兑生产的白酒

D、 以外购或委托加工收回的已税润滑油连续生产的润滑油

答案：D

10、下列法律责任形式中，属于民事责任的是( )。

A、 支付违约金

B、 责令停产停业

C、 没收违法所得

D、 罚款

答案：A

11、某企业2018年3月1日向某企业借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6%，该企业在计算2018年应纳税所得额时，可以扣除的利息费用为(　　)万元。

A、 30

B、 28

C、 24

D、 20

答案：D

12、下列关于银行汇票的说法中错误的是(　)。

A、 银行汇票可用于转账，填明现金字样的银行汇票也可以支取现金，但只要申请人或者收款人有一方为单位的就不得申请现金银行汇票

B、 出票银行收妥款项后签发银行汇票，需将银行汇票联和解讫通知联交给申请人

C、 实际结算金额一经填写不得更改，更改实际结算金额的银行汇票无效

D、 银行汇票的提示付款期限为自出票之日起1个月，持票人超过付款期限提示付款的，出票银行不予受理

答案：D

13、成本法下，被投资单位宣告分派现金股利时，投资企业应按享有的部分计入()科目。

A、 长期股权投资

B、 投资收益

C、 资本公积

D、 营业外收入

答案：B

14、甲公司股东老赵认缴的出资额为100万元，应于7月1日前缴足，7月1日老赵实缴资本为20万元，剩余部分至年底仍未缴纳，甲公司因经营需要于当年1月1日向银行借款100万元，年利率10%，发生借款利息10万元，则当年甲公司可以税前扣除的借款利息是(　)。

A、 10万元

B、 6万元

C、 5万元

D、 0万元

答案：B

15、根据《支付结算办法》的规定，下列选项中不属于签发汇兑凭证必须记载的事项是(　)。

A、 收款人名称

B、 委托日期

C、 汇款人签章

D、 付款人名称

答案：D

16、自行研发无形资产发生的费用化支出应列入()项目。

A、 利润表中的管理费用

B、 利润表中的研发费用

C、 资产负债表中的开发支出

D、 资产负债表中的无形资产

答案：B

17、张某准备移民海外，将其唯一的一套住房以120万元的价格出售，该住宅系6年前以40万元的价格购买，交易过程中支付相关税费及中介费等各项费用共计8万元(发票为证)，则张某应缴纳的个人所得税为(　)万元。

A、 0

B、 14.4

C、 16

D、 24

答案：A

18、由统筹地区统一确定适合当地职工负担水平的基本医疗保险个人缴费率，一般为本人工资收入的(　)。

A、 1%

B、 2%

C、 5%

D、 10%

答案：B

19、已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当在法定期限内订立书面劳动合同。该法定期限是用工之日起(　)。

A、 15日内

B、 1个月内

C、 2个月内

D、 3个月内

答案：B

20、某企业2018年度拥有生产用房原值3 000万元，当年取得生产收入2 000万元。已知房产税税率为1.2%，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2018年应缴纳的房产税为(　)万元。

A、 7.2

B、 21.6

C、 27

D、 28.8

答案：D

21、根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项扣除的是( )。

A、 个人购买符合国家规定的商业健康保险

B、 个人缴付符合国家规定的企业年金

C、 个人缴付符合国家规定的职业年金

D、 个人缴付符合国家规定的基本养老保险

答案：D

22、2019 年 12月甲公司进口一批红酒，海关审定关税完税价格 540000元。已知消费税税率为 10%，关税税率为 5%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是( )。

A、 540000 ×( 1-5%)÷( 1-10%)× 10%

B、 540000 ×( 1-5%)×( 1+10%)× 10%

C、 540000 ×( 1+5%)×( 1+10%)× 10%

D、 540000 ×( 1+5%)÷( 1-10%)× 10%

答案：D

23、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，免征增值税的是( )。

A、 单位销售自己使用过的小汽车

B、 企业销售自产的仪器设备

C、 外贸公司进口服装

D、 农业生产者销售自产的蔬菜

答案：D

二、多项选择题 共10题，共20分

1、根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于会计专业技术资格的有(　)。

A、 初级会计师

B、 高级会计师

C、 注册会计师

D、 中级会计师

答案：ABD

2、下列非居民企业收入应全额计入企业所得税应纳税所得额的有(　)。

A、 利息收入

B、 特许权使用费收入

C、 股票转让收入

D、 不动产租赁收入

答案：ABD

3、张某2018年3月与某企业签订了为期2年的劳动合同，试用期为2个月。在2018年6月张某发现企业未缴纳试用期的社保费。随后张某要求企业补交社保费，遭到企业的拒绝。根据劳动合同法律制度的规定，下列选项中表述正确的有(　)。

A、 企业给劳动者参加社会保险是法定义务

B、 试用期包括在劳动合同期限中，企业应为劳动者缴纳社会保险费

C、 张某可随时通知企业解除劳动合同

D、 张某解除劳动合同后可得到经济补偿并且企业应补交社会保险费

答案：ABCD

4、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中可以在计算应纳税所得额时扣除的有(　)。

A、 企业实际发生的合理会议费

B、 企业支付的诉讼费用

C、 企业转让各类固定资产发生的费用

D、 非金融企业向金融企业借款的利息支出

答案：ABCD

5、白酒生产企业生产销售白酒取得的下列款项中，应并入销售额计征消费税的有(　)。

A、 优质费

B、 品牌使用费

C、 滞纳金

D、 代垫运费(承运部门的运费发票开具给购买方，并且该企业将该项发票转交给购买方)

答案：ABC

6、根据《票据法》的规定，下列各项中，可以导致汇票无效的情形有(　)。

A、 汇票上未记载付款日期

B、 汇票上未记载出票日期

C、 汇票上未记载收款人名称

D、 汇票金额的中文大写和数码记载不一致

答案：BCD

7、根据个人所得税法律制度的相关规定，下列关于大病医疗专项附加扣除的表述中，正确的有( )。

A、 纳税人发生的医药费用支出只能由本人扣除

B、 未成年子女发生的医药费用支出可以选择由其父母一方扣除

C、 纳税人及其配偶、未成年子女发生的医药费用支出，按规定分别计算扣除额

D、 在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出累计超过15000 元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除

答案：BC

8、根据支付结算法律制度规定，下列选项中说法正确的有(　)。

A、 在我国，本票仅限于银行本票，即银行出票，银行付款

B、 银行本票可以用于转账，注明“现金”字样的银行本票可以用于支取现金

C、 单位和个人在同一票据交换区域需要支付各种款项，均可以使用银行本票

D、 申请人或收款人为单位的，需要支取现金的，应在“金额”栏先填写“现金”字样

答案：ABC

9、下列主体中，应当向持票人承担票据责任的有( )。

A、 空头支票出票人的开户行Q银行

B、 不获承兑的汇票出票人乙公司

C、 签发银行本票的P银行

D、 对汇票予以承兑的甲公司

答案：BCD

10、根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于纳税担保方式的有()。

A、 抵押

B、 留置

C、 质押

D、 保证

答案：ACD

三、判断题 共10题，共10分

1、集体合同中双方约定的劳动报酬和劳动条件等标准可以低于当地人民政府规定的最低标准。()

答案：错误

2、酒厂将自产的5箱普通白酒移送到该厂外的营销机构，用于奖励先进员工，在移送使用环节不缴纳消费税。(　)

答案：错误

3、税务机关对扣缴义务人按照所扣缴税款，付给2%手续费。(　)

答案：正确

4、根据法的内容、效力和制定程序进行分类，可以分为根本法和普通法。(　)

答案：正确

5、税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。(　)

答案：正确

6、在普通支票左上角划两条平行线的，为划线支票，划线支票只能用于支取现金，不能用于转账。(　)

答案：错误

7、法律事实可以划分为行为和事件，由社会现象引起的事实又称为绝对事件。(　)

答案：错误

8、粮、棉、油收购资金可以通过专用存款账户进行管理和使用。(　)

答案：正确

9、根据相关规定，伪造、变造、私自印制开户许可证的存款人，属于非经营性的处以1000元罚款;属于经营性的处以1万元以上3万元以下的罚款;构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。(　)

答案：正确

10、企业取得的利息收入按照合同约定的债务人应付利息的日期确认企业所得税收入的实现。

答案：正确

四、不定项选择题 共4题，共8分

1.某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2019年有关生产经营情况如下:(1)外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额408万元，发票已通过认证。(2)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售,取得不含增值税销售收入6000 万元，该企业分别进行核算，其中高档化妆品销售收入5000万元,普通化妆品收入1000万元。(3)8月份因管理不善发生损失的外购原材料成本为30万元，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经认证抵扣。(4)2019年全年利润总额为2400万元，通过红十字会向受灾地区捐款300万元。(5)接受捐赠收入20万元。(6)计提坏账准备10万元;税收滞纳金支出2万元已知:增值税税率13%;高档化妆品的消费税税率为15%;城市维护建设税税率7%;教育费附加征收率3%。要求:根据上述材料，不考虑其他因素,分析回答下列小题。4.下列关于该企业各项业务企业所得税税务处理的说法中，正确的是( )。

A、 该企业因管理不善造成的非正常损失，可以在计算应纳税所得额时扣除的金额=30×(1+13%)-5=28.9(万元)

B、 接受捐赠收入属于免税收入

C、 税收滞纳金支出2万元，不得在计算应纳税所得额时扣除

D、 坏账准备10万元，可以在计算应纳税所得额时扣除

答案：AC

2.某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2019年有关生产经营情况如下:(1)外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额408万元，发票已通过认证。(2)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售,取得不含增值税销售收入6000 万元，该企业分别进行核算，其中高档化妆品销售收入5000万元,普通化妆品收入1000万元。(3)8月份因管理不善发生损失的外购原材料成本为30万元，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经认证抵扣。(4)2019年全年利润总额为2400万元，通过红十字会向受灾地区捐款300万元。(5)接受捐赠收入20万元。(6)计提坏账准备10万元;税收滞纳金支出2万元已知:增值税税率13%;高档化妆品的消费税税率为15%;城市维护建设税税率7%;教育费附加征收率3%。要求:根据上述材料，不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.下列关于该企业对受灾地区的捐赠企业所得税税务处理的说法中，正确的是( )。

A、 该企业的对外捐赠行为属于公益性捐赠

B、 该企业的对外捐赠金额可以在计算应纳税所得额时扣除的金额为300万元

C、 该企业的对外捐赠金额可以在计算应纳税所得额时扣除的金额=2400×12%=288(万元)

D、 该企业的对外捐赠金额超过规定标准的部分可以结转以后三年扣除

答案：ACD

3.某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2019年有关生产经营情况如下:(1)外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额408万元，发票已通过认证。(2)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售,取得不含增值税销售收入6000 万元，该企业分别进行核算，其中高档化妆品销售收入5000万元,普通化妆品收入1000万元。(3)8月份因管理不善发生损失的外购原材料成本为30万元，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经认证抵扣。(4)2019年全年利润总额为2400万元，通过红十字会向受灾地区捐款300万元。(5)接受捐赠收入20万元。(6)计提坏账准备10万元;税收滞纳金支出2万元已知:增值税税率13%;高档化妆品的消费税税率为15%;城市维护建设税税率7%;教育费附加征收率3%。要求:根据上述材料，不考虑其他因素,分析回答下列小题。2.该企业应缴纳的消费税，下列计算中，正确的是()。

A、 6000×15%=900(万元)

B、 5000×15%=750(万元)

C、 1000×15%=150(万元)

D、 0

答案：A

4.某市化工企业为增值税一般纳税人，主要业务为生产高档化妆品。2019年有关生产经营情况如下:(1)外购原材料取得增值税专用发票上注明的税额408万元，发票已通过认证。(2)将高档化妆品与普通化妆品组成礼盒销售,取得不含增值税销售收入6000 万元，该企业分别进行核算，其中高档化妆品销售收入5000万元,普通化妆品收入1000万元。(3)8月份因管理不善发生损失的外购原材料成本为30万元，10月份取得保险公司赔款5万元。相关增值税已经认证抵扣。(4)2019年全年利润总额为2400万元，通过红十字会向受灾地区捐款300万元。(5)接受捐赠收入20万元。(6)计提坏账准备10万元;税收滞纳金支出2万元已知:增值税税率13%;高档化妆品的消费税税率为15%;城市维护建设税税率7%;教育费附加征收率3%。要求:根据上述材料，不考虑其他因素,分析回答下列小题。1.该企业应缴纳的增值税税额，下列计算中，正确的是( )。

A、 6000×13%-408-30×13%=368.1(万元)

B、 6000×13%-408=372(万元)

C、 6000×13%-408+30×13%=375.9(万元)

D、 6000×13%=780(万元)

答案：C

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