初级会计师

【单选题】2013年12月，甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是( )。

A.劳动分红2000元

B.差旅费津贴200元

C.独生子女补贴3元

D.误餐补助50元

【正确答案】A

【多选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列收入中，属于工资、薪金所得的有( )。

A.劳动分红

B.加班补贴

C.季度奖金

D.年终加薪

【正确答案】ABCD

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于来源于中国境内的所得的是( )。

A.中国境内的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得

B.从中国境内的公司、企业以及其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得

C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

D.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得

【正确答案】A

【答案解析】选项A：将财产出租给承租人“在中国境内使用”而取得的所得，才属于来源于中国境内的所得。

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，应缴纳个人所得税的是( )。

A.加班工资

B.独生子女补贴

C.差旅费津贴

D.国债利息收入

【正确答案】A

【答案解析】(1)选项A：应按“工资、薪金所得”项目征收个人所得税;(2)选项BC：不属于工资、薪金性质的“补贴、津贴”，不征收个人所得税;(3)选项D：属于免税收入。

【判断题】外籍人员约翰2013年2月24日受邀来中国工作，2014年2月25日结束在中国的工作，约翰在2013年纳税年度内属于我国居民纳税人。( )

【正确答案】×

【答案解析】约翰在1个纳税年度内(2013年1月1日～12月31日)，在中国境内居住时间不满365日，不属于居民纳税人。

【判断题】中国居民张某，在境外工作，只就来源于中国境外的所得征收个人所得税。( )

【正确答案】×

【答案解析】张某属于居民纳税人，应当就其来源于中国境内和境外的所得向中国政府履行全面纳税义务。

【多选题】根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得税纳税期限的表述中，正确的有(　　)。

A.企业在一个纳税年度中间开业，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为1个纳税年度

B.企业依法清算时，应当以清算期间作为1个纳税年度

C.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年终汇算清缴，多退少补

D.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴

【正确答案】ABCD

【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，在中国境内无住所但取得所得的下列外籍个人中，属于居民纳税人的是( )。

A.M国甲，在华工作6个月

B.N国乙，2009年1月10日入境，2009年10月10日离境

C.X国丙，2008年10月1日入境，2009年12月31日离境，其间临时离境28天

D.Y国丁，2009年3月1日入境，2010年3月1日离境，其间临时离境100天

【正确答案】C

【答案解析】(1)选项ABD：在1个纳税年度内(1月1日～12月31日)，在中国境内居住时间均不满365日，不属于居民纳税人;(2)选项C：在1个纳税年度内(2009年1月1日～12月31日)，且临时离境仅28天，不扣减其在华居住天数，在中国境内居住满365日。

【判断题】企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起60日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。(　　)

【正确答案】√

【判断题】企业在一个纳税年度中间开业，或者终止经营活动，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以实际经营期为1个纳税年度。(　　)

【正确答案】√

【多选题】根据企业所得税法律制度规定，下列非居民企业收入要全额计入企业所得税应纳税所得额的有(　　)。

A.利息收入

B.特许权使用费收入

C.股票转让收入

D.不动产租赁收入

【正确答案】ABD

【答案解析】(1)选项ABD：股息、红利等权益性投资收益和利息、租金、特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额;(2)选项C：财产转让所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。

【单选题】根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起一定期限内进行调整。该期限为(　　)。

A.10年

B.15年

C.20年

D.30年

【正确答案】A

【答案解析】根据企业所得税法律制度的规定，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起“10年”内进行纳税调整。

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